[简答题]甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税——般纳税人，增值税率17%。2003—2006年发生如下经济业务：
(1)2003年12月5日接受乙公司捐赠的管理用设备一台，用于公司管理部门的经营管理。该设备在捐赠力提供的发票上注明的价款为500万元(含增值税)，甲公司用银行存款支付运输费2万元。甲公司当月投入使用，预计使用年限10年，预计净残值为22万元，采用直线法计提折旧。2003年起，甲公司每年利润，总额均为 100万元。假定甲公司适用的所得税税率为 33%，预计使用年限、预计净残值和折旧方法均与税法相同，并不存在具他纳税调整事项假设发上的可抵减时间性差异未来有足够的应纳税所得可以扣除。甲公司所得税采用债务法核算。该设备计提减值后不改变预计固定资产使用年限和预计净残值。
(2)2003年12月31日，该设备预计可收回金颐为450万元。
(3)2004年1月20日，甲公司完成2003年所得税申报，并交纳丁所得税。
(4)2004年12月21日．该设备预计可收回金额为410万人。
(5)2005年1月1日，甲公司时该设备支付财产保险费1万元：7月4日，该设备发生维修费7万元，其中发生人工费2万元．支付配件费5万元12月31日，该设备预计可收回金额为390万元。
(6)2006年12月20日，因甲公司急需某种原材料无法进货，遂用该设备从丁企业中换入原材料50吨，另外支付丁企业120万元。交换日该设备的公允价值为340万元，丁公司开具的增值税发票载明的价款为393.16万元，增值税额 66.84万元。
要求；
(1)计算固定资产的入账价值。
(2)根据上述资料计算该固定资产计入管理费用的折旧额。年末计提的固定资产减值准备，应交所得税、所得税费用，将计算结果填入下表：
单位；万元
| | 2003 |
[简答题]甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2006年～2009年与投资有关的资料如下： (1)2006年9月1日，甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司以一组资产作为对价取得乙公司所持有的A公司40%的股权，该组资产包括银行存款、一批库存商品、一项无形资产和一项可供出售金融资产，该组资产在股权转让日的账面价值和公允价值相关资料如下： 项目 | 账面价值 | 公允价值 | 银行存款 | 1000 | 1000 | 库存商品 | 800 | 1000 |
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)是一家上市公司，增值税税率为17%，2006年至2010年对乞股份有限公司(以下简称乙公司)投资业务的有关资料如下： (1)2006年11月1日，甲公司与A公司签订股权转让协议，该股权转让协议规定：甲公司收购A公司持有的乙公司股权，该部分股权占乙公司股权的20%，收购价格为2000万元，收购价款于协议生效后以银行存款支付，该股权协议生效日为2006年12月31日。该股权转让协议于2006年12月25日分别经甲公司和A公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门批准。 (2)2007年1月1日，乙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元，除下列项目外，乙公司其他资产、负债的账面价值与其公允价值相同。 单位：万元 项目 | 账面原价 | 累计折旧 | 公允价值 | 存货 | |
[简答题] 北山公司为工业企业，属于增值税-般纳税人，增值税税率17%，所得税税率为33%。对净利润按l0%提取法定盈余公积，未提取其他盈余公积。该公司从2006年起执行新的企业会计制度。为此，公司董事会在2005年12月10日召开临时董事会会议，做出了如下决议：
（1）对甲材料原采用后进先出法核算，由于新制度已取消后进先出法，董事会决定改为先进先出法。由于采用追溯调整成本太高，而且年代久远的部分资料缺失，对此变更采用未来适用法进行处理。
北山公司2006年年初甲材料无余额，1～11月份末发生有关甲材料的业务。12月份发生有关甲材料的经济业务如下：
①12月2日，向乙公司购入甲材料1000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000万元，增值税税额为3400万元，款项已通过银行转账支付，甲材料验收入库过程中发生检验费用500万元，梭验完毕后甲材料验收入库。
②12月5日，生产领用甲材料300吨。
③12月8日，向丙公司购人甲材料1900吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54150万元，增值税税额为9205.5万元，款项已通过银行转账支付。材料已验收入库。
④12月10日，生产领用甲材料600吨。
⑤12月12日，发出甲材料1000吨委托外单位加工（月末尚未加工完成）。
⑥12月15日，向丁公司购人甲材料1000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000万元，增值税税额为5100万元，款项已通过银行转账支付，材料已验收入库。
⑦12月17日，生产领用甲材料1500吨。
假定北山公司领用甲材料生产的产品在2006年度全部完工，且全部对外售出；不考虑其他因素。
（2）鉴于新制度规定，所得税只能采取债务法核算，董事会决定将所得税的核算从应付税款法改为债务法，并对此项变更采用追溯调整法进行处理。
在追溯调整中，对可抵减时间性差异在未来三年内有足够应税额可抵扣时确认了递延税款，并计入了该科目的借方；将发生的应纳税时间性差异对所得税影响记人丁“递延税款”贷方。
（3）将-台管理用大型仪器的使用年限由10年调整为6年，并对此项变更采用追溯调整法进行处理。
北山公司在
[简答题]一、基本情况：
甲股份有限公司(内资企业)，于2006年1月份成立，股本总额5000万元，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2007年1月15日受托审核该公司2006年全年的纳税情况。
二、审核资料：
1．7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：
借：在建工程 180000
贷：银行存款 180000
借：银行存款 234000
贷：在建工程 234000
2．9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：
借：管理费用 90000
贷：银行存款 90000
3．10月1日，公司签订了一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元(已按规定正确缴纳了房产税)。账务处理为：
借：银行存款 60000
贷：其他应付款 60000
4．审核“其他应付款——包装物押金”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元。
5．审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：
(1)技术开发费100万元(经核查上年度技术开发费95万元)；
(2)开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)。
6．审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：
(1)利息支出10万元(系因对外投资向其他企业借款的利息，借款本金为50万元)；
(2)支付金融机构手续费2万元；
(3)现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明)。
7．审核“投资收益”账户，只记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司对乙企业进行的股权投资(30%)，按权益法核算，乙企业
[简答题]S公司为增值税－般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20X4年S公司发生以下业务。
(1)经与贷款银行协商，银行同意S公司－笔将于20×4年4月1日到期的借款展期2年，按照原借款合同规定，S公司无权自主对该借款展期。(此业务发生在20×3年资产负债表日后期间)
(2)销售商品－批，账面价值300万元，已经计提跌价准备50万元，售价480万元，货款已收讫。
(3)动工兴建－座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%，至年末此厂房尚在建设中。
(4)与C公司签订委托代销合同，合同约定：由c公司为S公司代销Q产品－批，该批产品售价为600万元，成本为400万元，未计提跌价准备；C公司按照售价的5%收取代销手续费，未销售出去的Q产品，C公司可以退回给S公司。至当年年末C公司共销售其中的60%，并已向S公司开具代销清单。
(5)S公司出售其所持有的子公司D公司的全部60%的股份，取得银行存款6000万元存入银行。出售时D公司持有的现金及现金等价物为1500万元。S公司持有的D公司股权的账面价值为5200万元。
(6)年末以融资租赁方式租入机器设备－台，租期10年，每年支付租金500万元，设备现销的市场价格为3355.05万元。(本资料不考虑增值税)[(P／A，8%，10)＝6.7101]
(7)管理层用自产产品－批为管理人员发放福利，该批产品账面价值为]00万元(未计提存货跌价准备)，公允价值为150万元。
(8)S公司当年发生办公费30万元、差旅费120万元、业务招待费用300万元，全部以银行存款支付；另支付建造厂房专门借款利息费用18万元；专门借款闲置部分存入银行取得利息收入5万元，款项尚未收到。
(9)其他资料：假设S公司当年只有上述业务，不考虑其他因素。
要求：
(1)根据上述资料(2)～(8)，做出相关会计分录并计算S公司20×4年度净利润。
(2)根据资料(1)说明相关借款在S公司20×3年资产负债表中的列报原则；根据资料(4)计算委托代销商品在S公司20×4年年末资产负债表中的列报金额；根据资料(6)说明长期应付款在S公司20×4年度资产负债表中的列报原则。
(3)根据资料(1)，说明处置股权业务在合并现金流量表中应列示的项目和金额。
[简答题]甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下：
(1) 2006年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销。
(2) 2008年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。
(3) 2009年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行(不考虑相关税费)。
要求：
编制该无形资产出售的会计分录。
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