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[简答题]某外贸企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率17%，退税税率13%。
2010年2月，购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，外购货物准予抵扣进项税额68万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款12万元。本月内销货物不含税销售额300万元。收款351万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：根据上述资料，计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
[简答题]某外贸企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。本月的购进业务中有四批进口商品不合格，具体如下：
(1)10日，购进甲商品15000元，款未付。根据银行转来的托收凭证，发现有5000元商品与合同规定不符，拒绝承付。
(2)15日购进出口商品乙一批，计价50000元，对方代垫运费2000元(附运输发票)，款已付。18日，商品到达经拆包检验，发现商品型号不符合合同规定，当即予以拒收。供货单位收回拒收商品，并于22日汇来拒收商品货款及费用。
(3)25日，购进商品丙20000元，款已付。26日商品到达，经清点验收，发现其质量不符合合同规定，当日与供货单位协商，调换为合格商品。
(4)28日，购进商品丁10000元，款已付。29日，商品到达，经拆包检验，发现商品型号不符合合同规定，当即退回给供货单位。30日收到供货单位退来的货款。
要求：根据该企业上述各项业务，编制必要会计分录。
[简答题]某外贸企业为一般纳税企业，增值税税率17%。为维修销售部门的仓库，本期购进物料用品的业务如下：
(1)购进木材30000元，物资验收入库，货款通过银行转账结算；
(2)购进水泥16000元，立即交付使用，货款用银行存款支付；
(3)销售部门领用成本10000元的木材一批；
(4)生产部门领用木材8000元，委托外单位加工包装用木箱，支付加工费2000元，木箱加工完成后交库，加工费通过银行存款支付；
(5)因库存木材太多，经领导批准，调拨给联营单位，成本12000元，调拨收入8400元，货款存入银行。
要求：根据以上业务，编制必要的会计分录。
[简答题]
某外贸企业2006年6月发生下列业务：
（1）从工业企业收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款500000元，增值税85000元，支付运杂费1000元；
（2）从某厂（小规模纳税人）收购化妆品B一批，取得普通发票，金额20000元；
（3）从小规模纳税人购入松香一批，取得普通发票，金额30000元，将其出口，FOB价50000元；
（4）半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关，退关时海关对其征收了增值税22000元、关税30000元，未对其征收消费税。该批货物采购时不含税价款100000元，出口时FOB价折合人民币150000元；
（5）支付退关货物在境内的运杂费2000元，其中运输费1500元，搬运费500元，取得运输业发票；
（6）将收购的化妆品出口，FOB价折人民币700000元；
（7）转内销退运的部分化妆品，取得含增值税收入180000元；
（8）将化妆品B赠送上级企管部门。
化妆品出口退税率13%，小规模购入松香出口退税率6%。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：
（1）该企业内销应纳或应退的增值税；
（2）该企业出口应退的增值税；
（3）该企业退关和内销应纳的消费税；
（4）该企业出口应退的消费税。
[单项选择]
红星酒厂为增值税一般纳税人，以生产粮食白酒为主。2006年10月份购销业务如下：
外购业务：
(1)从县粮库购进玉米一批，取得增值税专用发票注明税款为39000元，货物已验收入库；
(2)外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税额为1700元，货物已验收入库；
(3)从农业生产者手中收购玉米100000元，开具收购专用发票，货物已验收入库；
(4)从小规模纳税人购进机器修理用配件5000元；
(5)购进煤炭100吨，增值税专用发票注明价款12000元，税额为1560元；
(6)外购生产用机器设备一台，价款1200000元，增值税专用发票注明的税额为 204000元。
销售业务：
(1)销售给某批发站散装白酒200吨，不含税销售额600000元；
(2)销售给某批发企业55度瓶装白酒25吨，每吨3456元，不含税销售额86400元；
(3)销售给消费者个人39度散装白酒2000斤，每斤含税价2元，计4000元；瓶酒2箱，每箱40斤，含税价120元，计240元；
(4)没收2000年包装物押金11700元；
(5)本月销售白酒共收取包装物押金2340元。
根据上述业务回答下列问题： |
本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
A. 55260
B. 53110
C. 57110
D. 64110
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，以生产电动车为主，消费税适用税率为10%，2011年11月流转税及附加税纳税情况如下：
(1)因生产需要外购原材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款为82500元，货款和运费已支付，尚未认证。
(2)购买办公用品等22000元，未取得增值税专用发票。
(3)销售给合作经销商某型号电动车50辆，出厂价(不含税)5000元/辆，该经销商当月只付清了其中35辆的购车款，其余15辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票；
(4)销售给某商场同型号电动车10辆，销售价6000元/辆(不含税价)，并开具了增值税专用发票，同时运输单位向购货单位开具了8000元的运费发票并转交给了购货单位。
(5)将拥有的专利技术以2100000元转让给甲企业。
(6)出租仓库给某单位本月收取租金1500000元，代为支付水、电费共计160000元。
(7)购进一批零部件，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款15000元，货款已付并验收入库，当月已认证通过。
月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下：
销项税额=(35×5000+10×6000)×17%=39950(元)
进项税额=82500+22000×17%+8000×7%+15000=101800(元)
应缴纳增值税税额=39950-101800=-61850(元)
应纳营业税=(1500000-160000)×5%=67000(元)
应纳城市维护建设税=67000×7%=4690(元)
应纳教育费附加=67000×3%=2010(元)
[问题]
(1)分析该企业计算的当月流转税及附加计算是否正确。
(2)请计算当月流转税及附加。
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[单项选择]某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A. 84000
B. 88000
C. 92200
D. 96200
[单项选择]对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中不正确的是( )。
A. 审核“其他应付款”明细账借方发生额的对应账户，有无不正常的对应关系
B. 审核出租、出借包装物的有关合同、协议、掌握各种包装物的回收期限，一般情况下，收回押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
C. 对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法的规定在当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题
D. 审核“其他应付款”明细账贷方发生额，有无不正常的对应关系
[简答题]某生产企业，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用“免抵退”税管理办法。
2008年8月初留抵税额120万元，当期购进各种产品共用材料一批进项税额80万元。为进料加工业务另进口免税材料300万元。当期内销产品的收入550万元，一般贸易出口产品离岸价500万元，进料加工业务出口产品离岸价600万元。来料加工业务进口材料400万元，加工完成后出口产品收取的料工费110万元。货物的征税率为 17%，退税率为13%。企业会计业务处理为：
来料加工应转出的进项税额
=110×17%=18.70(万元)
一般贸易出口不得免征和抵扣税额
=500×(17%-13%)=20(万元)
进料加工贸易不得免征和抵扣税额
=600×(17%-13%)=24(万元)
当期应纳税额
=550×17%-(80-18.70-20-24)-120
=-43.80(万元)
当期免抵退税额=(500+600)×13%=143(万元)
当期应退税额=43.80(万元)
当期免抵税额=143-43.80=99.20(万元)
会计分录为：
借：销售费用 62.70
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 62.70
借：其他应收款一出口退税 43.80
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 99.20
贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 143
要求：
(1) 简述来料加工复出口与进料加工复出口业务的区别和相关税收政策；
(2) 简述企业免抵退税计算及会计处理存在的问题，及正确的处理。
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，主要生产钢材，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法，原材料成本核算采用实际成本法。该企业适用增值税税率为 17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，出口退税率为15%。
要求：
(1) 根据所提供资料顺序作出相关正确会计分录。
(2) 根据所提供资料计算当期应纳各税 (列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作出相关会计分录。
2002年10月份有关业务资料如下：
(1) 10月15日签订出口产品合同，出口价为80000美元(人民币牌价为1／8.3)，款项已收到。
(2) 10月20日直接销售产品给一般纳税人，取得不含税价款收入500000元，同时收取包装物租金10000元，包装物押金 50000元。
(3) 10月21日直接内销产品给小规模纳税人，普通发票上注明的价款为100000元。
(4) 10月30日转让不需用的仓库一间，已知其账面原值200000元，累计折旧 150000元，合同上注明的转让收入为40000元。转让过程中发生清理费支出(含印花税) 15000元。款项均已收付。
(5) 10月20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款700000元，税款 119000元。款项已支付，货物已入库。
(6) 10月30日领用原材料10000元用于本企业在建工程。
(7) 10月20日购进一批在建工程用原材料，价款20000元，税款3400元，发生运费支出1000元。款项已支付。
[单项选择]某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款175.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为( )。
A. 175.5万元
B. 150万元
C. 180.5万元
D. 154.53万元
[多项选择]根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（ ）。
A. 营业执照副本
B. 税务登记证副本
C. 企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件
D. 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件
E. 经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
[判断题]同是增值税纳税人，一般纳税人与小规模纳税人相比，同标价的同一商品；小规模纳税人的商品入账价值比一般纳税人的商品入账价值要高。( )
[判断题]根据增值税法律制度的规定，纳税人认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人。( )
