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[单项选择]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年6月有关业务如下：
(1)进口一批煳丝，成交价格8万元，发生境外运费及保险赞2万元，关税税率为20%，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产A品牌卷烟领用10%。
(2)从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝。取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元，本月生产A品牌卷烟领用40%。从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税金额4万元，本月生产A品牌卷烟领用20%。
(3)销售给专卖商店A品牌卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；支付销货运费7万元，并取得运费发票。
(4)销售4年前购买的厂房取得销售收入1400万元。该厂房购进价格1000万元，净值800万元，由于购买方未按照合同规定支付价款，取得违约金2万元。
(5)销售自己使用过1年的设备取得销售收入1.5万元，该没备原值3万元。已提折旧1万元；销售不需用的外购材料取得销售收入2.34万元，开具普通发票。
(6)用4标准箱A品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。
假没外购烟丝没有期初余额，供销社主管税务机关未回函确认其烟丝缴纳消费税情况，A品牌卷烟调拨价200元/条，本月取得韵增值税相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。(已知烟丝的消费税率为30%，甲类卷烟的消费税率为56%加150元/标准箱，乙类卷烟的消费税率为36%加150元/标准箱)
根据上述资料回答下列问题：
该卷烟厂销售厂房应纳营业税( )万元。
A. 20.00
B. 20.10
C. 30.00
D. 70.00
[简答题]
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用；
（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库；
（3）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库；
（4）购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；
（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
（6）销售甲类卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元；
（7）以自产乙类卷烟2箱，每箱10000元（成本价）赠送友好单位；
（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付10%的价外补贴；
（9）将收购的烟叶全部发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；
（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额61200元。（已知成本利润率为10%）
要求：根据以上资料回答下列问题：
（1）本期外购烟叶支付的烟叶税；
（2）本期可以抵扣的增值税进项税额；
（3）本期增值税销项税额；
（4）本期应纳增值税税额；
（5）丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额；
（6）本期准予抵扣的消费税税额；
（7）本期应纳消费税税额；
（8）本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。
[简答题]
某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市区，2009年1月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费．1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有50%被生产甲卷烟所耗用；
（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；
（3）购进自用小汽车一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付；
（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；
（5）购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；
（6）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
（7）销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；
（8）以自产甲种卷烟2箱，每箱10000元（成本价）赠送友好单位；
（9）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴；
（10）将收购的烟叶100000元发往某县城一烟丝企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；
（11）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。（已知成本利润率为10%）
要求：根据以上资料回答下列问题：
（1）本期外购烟叶支付的烟叶税；
（2）本期可以抵扣的增值税进项税额；
（3）本期增值税销项税额；
（4）本期增值税应纳税额；
（5）烟丝企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；
（6）本期准予抵扣的消费税；
（7）本期应纳消费税；
（8）本期应纳城市维护建设税、教育费附加。
[简答题]某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市区，2009年1月份发生下列经济业务：
(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费．1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有50%被生产甲卷烟所耗用；
(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；
(3)购进自用小汽车一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付；
(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；
(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；
(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；
(8)以自产甲种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位；
(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴；
(10)将收购的烟叶100000元发往某县城一烟丝企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；
(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%)
要求：根据以上资料回答下列问题：
(1)本期外购烟叶支付的烟叶税；
(2)本期可以抵扣的增值税进项税额；
(3)本期增值税销项税额；
(4)本期增值税应纳税额；
(5)烟丝企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；
(6)本期准予抵扣的消费税；
(7)本期应纳消费税；
(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。
[单项选择]北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。
2009年8月发生如下经济业务：
(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；
(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；
(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，该批烟叶的账面成本35万元，支付不含税加工费15万元并取得税控专用发票，该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格；
(4)从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；(进口卷烟关税税率为20％)
(5)委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回，全部用于加工生产卷烟，出售卷烟40％(50标准箱)取得不含税收入65万元；
(6)经专卖局批准，销售A牌卷烟给各商场1200标准箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3％的现金折扣；销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票；
(7)没收逾期的A牌卷烟包装物的押金12.34万元；
(8)取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
(9)销售A牌残次品卷烟25箱，每箱按不含税价15000元销售；
(10)销售B牌卷烟2500箱，每箱不含税价款12000元，同时收取专卖费用22000元(该B牌卷烟，既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算)；
(11)将B牌卷烟加装过滤嘴，每箱不含税价格调增1250元，当月销售54箱，货款尚未收到，但已全额开具专用发票。
(假定本月期初留抵税额195万元，本期进项税票据均通过认证)
根据上述资料回答下列问题：
B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。
A. 20.42
B. 28.36
C. 25.5
D. 21.43
