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[简答题]某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下:
(1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。
(2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元,
企业已按税法缴纳厂增值税。
(3)财务费用200万元,其中未完工程利息40万元,向非金融机构借款60万元,利率同银行同期同类贷款利率。
(4)管理费用540万元,其中含业务招待费30万元;进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元;职工宿舍(已出售)维修费8万元。
(5)销售费用300万元,包括销售部门办公费及运输费100万元,广告费180万元。
(6)营业外收入35万元,另有保险公司无赔款优待款2万元,计入其他应付款。
(7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元,未包括购人材料意外毁损10万元,已批准结转作为损失。)
(8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元,2001年尚未弥补的亏损80万元。
企业自行计算的应纳税所得额;5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元)
应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元)
请根据现行的《企业所得税法》有关规定,分析企业计算所得税的错误之处,并正确计算该企业当年应纳所得税税额。
[判断题]增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额,但小规模纳税人的销售收入包括增值税。( )
[单项选择]某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2005年11月该企业销售给某商场化妆品一批,取得销售收入180万元(不含税收入),另收取产品优质费14.508万元。已知化妆品消费税税率为30%,则该企业当月应纳消费税税额为( )。
A. 62.26万元
B. 60.21万元 C.58.35万元
C. 57.72万元
[单项选择]某工业企业是增值税一般纳税人,2006年11月,该企业销售自己使用过的汽车,取得不含税销售收入10万元,该汽车的原值为20万元。该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理,则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为( )。
A. 0
B. 0.2万元
C. 0.4万元
D. 0.6万元
[单项选择]某工业企业是增值税一般纳税人,2007年11月,该企业销售自己使用过的汽车,取得不含税销售收入10万元,该汽车的原值为20万元。该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理,则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为()。
A. 0
B. 0.2万元
C. 0.4万元
D. 0.6万元
[单项选择]某工业企业是增值税一般纳税人,2009年2月,该企业销售自己使用过的汽车,取得不含税销售收入10万元,该汽车在2007年购入时的原值为20万元。该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理,则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为( )。
A. 0
B. 0.2万元
C. 0.4万元
D. 0.6万元
[简答题]某市A企业为增值税一般纳税人,2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元,提供各种劳务收入870万元。应扣除的成本、费用、税金等共计7800万元,实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目,发现企业在自行核算过程中存在下列
问题:
(1)销售某种产品给B企业,取得含税销售收入70.2万元,销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元,该收入未列入企业的收入总额当中,也未缴纳相关税费;
(2)企业支付给职工合理的工资、薪金总额580万元,并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费、工会经费12万元、职工教育经费15万元;
(3)发生的与生产经营相关的业务招待费80万元、广告费860万元,均已据实扣除;
(4)9月接受某公司捐赠商品一批,取得增值税专用发票,发票上注明商品的价款50万元、增值税8.5万元,并将全部价款和增值税计入资本公积,也未抵扣增值税进项税额;
(5)开发新产品、新技术支付开发费100万元,已据实扣除;
(6)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支;
(7)境外经营所得已计入了企业利润,其中:从境外甲国分支机构取得经营收益60万元,在境外缴纳了18万元的公司所得税。从境外乙国分支机构取得经营收益50万元,在境外缴纳了15万元的公司所得税;
(8)因欠缴税款被税务机关罚款10万元。
假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣,且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致,符合我国税法规定。按下列顺序回答问题,涉及计算的请计算出合计数:
计算该企业应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加。
[简答题]
某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1524万元,技术转让净收入25万元;发生产品销售成本920万元,销售费用150万元,管理费用45万元,财务费用36万元,应缴纳增值税110万元,城市维护建设税7.7万元,教育费附加3.3万元;该企业全年实际发放的职工工资总额为260万元,税务机关核定的计税工资总额为240万元,其他准予扣除项目金额55万元。
另外,该企业2001年度发生亏损127万元。
该企业适用的企业所得税税率是33%。
要求:
(1)计算2002年度应纳税所得额。
(2)计算2002年度应纳所得税额。
(答案中的金额单位用万元表示)