[简答题]20××年3月，某一般纳税企业发生以下经济业务(除题意要求外，均不考虑相关税费)：
(1)该企业收到国家投入企业的资本300000元、某个人投资90000元，全部款项已存入该企业银行账户。
(2)该企业用现金购买办公用品800元。
(3)职工王某出差，预借差旅费1000元，以现金支付。
(4)该企业以银行存款购入不需安装的新设备一台，发票价格为100000元，增值税额为17000元，包装费为1000元，运费为200元，购入后交付使用。
(5)职工王某出差归来，报销差旅费550元，其余部分交回现金。
(6)该企业本月计提固定资产折旧18000元，其中生产车间负担10000元，公司总部负担8000元。
(7)该企业本月应付职工工资560000元，其中产品生产人员的工资为400000元，车间管理人员的工资为60000元，厂部管理人员的工资为100000元。
(8)按上述工资总额的14%提取职工福利费。
(9)该企业于3月1日向银行取得临时借款600000元，期限为3个月，年利率为6.4%，按月提取利息，到期一次还本付息。编制取得借款、3月末计息、归还借款的会计分录。
要求：根据经济业务，编制会计分录。

[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，2004年发生下列经济业务。
(1) 2004年3月31日向银行借入1 000 000元，月息为0.6%，偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月末预提利息。
(2) 2004年11月份经过计算，该月应付生产工人工资44 000元，车间管理人员工资 10 000元，厂部管理人员工资12 500元，在建工程人员的工资2 500元，医务、福利人员工资3 500元。工资全部以现金发放。
要求：编制上述业务的有关会计分录。

[简答题]甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)自制粮食白酒一批，内销35 000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15 000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为l:8.3。 (2)从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。 (3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。 (5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1 000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25 000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1 500公斤，不含税价值为4万元。 (6)出售精装礼品酒2 000公斤，不含税销售价为120元/公斤。 (7)月初留抵的进项税额为14万元。 要求： (1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。 (2)计算甲企业应缴纳的消费税额。 (3)乙企业代收代缴的消费税。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2007年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；
（2）自制粮食白酒一批，内销，30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3；
（3）将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元；
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。
（3）将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元。
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元。
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2009年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3；
（3）将成本15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的普通发票上注明的价款为30万元；
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）自制粮食白酒一批，内销35000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为1：8.3。
（2）从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。
（3）将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元（含辅料价值）、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（4）甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。
（5）以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1500公斤，不含税价值为4万元。
（6）出售精装礼品酒2000公斤，不含税销售价为120元/公斤。
（7）月初留抵的进项税额为14万元。
要求：
（1）计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额（白酒的增值税退税率为13%）。
（2）计算甲企业应缴纳的消费税额。
（3）乙企业代收代缴的消费税。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务： 
（1）从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。 
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。 
（3）将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。 
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。 
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元。 
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元。 
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。 
（8）月初留抵的进项税额为3万元。

计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2010年3月，发生以下经济业务：
(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。
(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。
(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。
已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。
该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额
=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)
=37.40(万元)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处
(2)计算该企业3月份应纳增值税税额。
(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。

[简答题]

某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务：
（1）进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计2万元，适用关税税率10%。
（2）外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。
（3）从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。
（4）直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。
（5）用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项0.8万元后，取得销售收入6万元。
（6）本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。
（7）发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。
已知汽车的消费税税率为3%。
根据以上资料，回答下列问题：（1）该汽车生产企业进口环节应纳关税。
（2）该汽车生产企业进口环节应纳增值税。
（3）当月国内销售环节的销项税额。
（4）当月可以抵扣的进项税额。
（5）当月应纳增值税税额。
（6）该汽车生产企业当月应纳消费税。

[简答题]

某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年3月，发生如下经济业务： (1)销售产品，取得不含税销售收入800万元； (2)采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是600万元和102万元； (3)将本月外购价款为200万元的原材料用于在建工程。 要求：

计算该企业3月份的进项税额；

[简答题]

甲公司为增值税一般纳税人，2010年3月至5月发生的有关经济业务如下： (1)3月28日，向A公司销售产品一批，开出增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元，产品发出后办妥托收承付手续； (2)结转上述销售给A公司的产品成本为150000元； (3)4月1日，收到A公司签发的面值为234000元、期限为3个月的无息银行承兑汇票，抵付前欠款项； (4)5月18日，因经营需要向银行申请取得短期借款100000元； (5)5月20日，因经营需要，甲公司将A公司的银行承兑汇票向银行贴现，贴现所得额为232000元。 要求：

编制银行承兑汇票贴现的会计分录。