更多"(一)资料 2011年3月，某审计组对某公司2010年度财务收支进行"的相关试题:
[多项选择](一)资料
2011年3月，某审计组对某公司2010年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：
(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。
(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
2．审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2010年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
3．2010年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，该设备2010年6月1日购入，经安装调试后，于6月20日交付使用，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料2”，审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有______。
A. 事先通知财务人员做好准备
B. 监盘时间应避开现金收支的高峰时间
C. 始终由审计人员亲自清点现金
D. 出纳员甲必须始终在场
[不定项选择]案例一
(一)资料
2011年3月.某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。
2 .审计人员对应收账款采取了以下审计程序：
(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况;
(2) 检查按期编制账龄分析表的情况;
(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额：
(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。
3 .审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。
4 .审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从各选答案中选出正确答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有：
A. 销售部门负责调查与审批赊销信用
B. 销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C. 根少编制与寄发客户对账单进行对账
D. 销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
[不定项选择]案例三
(一)资料
2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：
1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。
2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：
(1)审计人员参与制订盘点计划;
(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行;
(3)在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录;
(4)将盘点结果与明细账余额核对。
3.审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现.A材料的盘点结果为800公斤，而该材料账面记录为1000公斤。据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。
4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映：
(1) 12月1日，结存5000件，总成本为350万元;
(2) 12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元;
(3) 12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元;
(4) 12月31日，结存2000件，总成本为140万元。
丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。
5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：
(1)审查产成品计价方法的合理性;
(2)审查是否接规定计提存货跌价准备;
(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单;
(4)审查资产负债表日前后若千天产成品的销售发票副本和提货单。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料l”，审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有：
A. 存货储备变动
B. 销售情况变动
C. 存货发出计价方法变更
D. 存货跌价准备计提基础变动
[不定项选择]案例一
(一)资料
2011年4月，某审计组对甲公司201O年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
1.销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
2.财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。
3.审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。
4.审计人员拟采用随机数表法从连续编号为l 000～5000的销售发票中抽取50张进行审查，样本编号与下列随机数表中前4位数对应，确定的随机起点为第1列第1行，逐列自上而下查找，路线为第1列、第2列、第3列……
随机数表
12345
13703997547646733154699341
22514584834230095158466754
398433 54725188646586676918
49796568548815458293393545
57804967830146241756325697
65020325658914780805923308
740059678251893464 99849807
88435067241540313453504093
(二)要求：根据上述赞料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：
A. 实物控制
B. 业务授权控制
C. 独立检查
D. 凭证与记录控制
