[简答题]甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2009年3月甲企业发生了如下经济业务：
(1) 从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；
(2) 自制粮食白酒一批，内销30 000斤，含税销售价每斤8元，外销20 000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3；
(3) 将成本15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；
(4) 甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的普通发票上注明的价款为30万元；
(5) 售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元；
(6) 以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50 000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元；
(7) 出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；
(8) 月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2009年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3；
（3）将成本15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的普通发票上注明的价款为30万元；
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)自制粮食白酒一批，内销35 000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15 000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为l:8.3。 (2)从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。 (3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。 (5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1 000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25 000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1 500公斤，不含税价值为4万元。 (6)出售精装礼品酒2 000公斤，不含税销售价为120元/公斤。 (7)月初留抵的进项税额为14万元。 要求： (1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。 (2)计算甲企业应缴纳的消费税额。 (3)乙企业代收代缴的消费税。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2007年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；
（2）自制粮食白酒一批，内销，30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3；
（3）将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元；
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。
（3）将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元。
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元。
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。
（8）月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[简答题]甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务：
（1）自制粮食白酒一批，内销35000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为1：8.3。
（2）从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。
（3）将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元（含辅料价值）、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（4）甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。
（5）以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1500公斤，不含税价值为4万元。
（6）出售精装礼品酒2000公斤，不含税销售价为120元/公斤。
（7）月初留抵的进项税额为14万元。
要求：
（1）计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额（白酒的增值税退税率为13%）。
（2）计算甲企业应缴纳的消费税额。
（3）乙企业代收代缴的消费税。

[简答题]

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务： 
（1）从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。 
（2）自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。 
（3）将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。 
（4）甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。 
（5）售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元。 
（6）以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元。 
（7）出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。 
（8）月初留抵的进项税额为3万元。

计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税（白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数）。

[单项选择]

(一)
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：
(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；
(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为20000元，并在海关规定的当月内收回了该设备；
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元；
(4)本期销售工业产品不含税合计15890000元；销售初级农产品取得不含税收入580000元。本期国内购进产品通过认证的进项税合计为789000元。
(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率15%，单位金额：元)
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计（）元。
A. 1263580
B. 1422120
C. 1378900
D. 1376800

[简答题]某企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，主要生产钢材，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法，原材料成本核算采用实际成本法。该企业适用增值税税率为 17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，出口退税率为15%。
要求：
(1) 根据所提供资料顺序作出相关正确会计分录。
(2) 根据所提供资料计算当期应纳各税 (列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作出相关会计分录。
2002年10月份有关业务资料如下：
(1) 10月15日签订出口产品合同，出口价为80000美元(人民币牌价为1／8.3)，款项已收到。
(2) 10月20日直接销售产品给一般纳税人，取得不含税价款收入500000元，同时收取包装物租金10000元，包装物押金 50000元。
(3) 10月21日直接内销产品给小规模纳税人，普通发票上注明的价款为100000元。
(4) 10月30日转让不需用的仓库一间，已知其账面原值200000元，累计折旧 150000元，合同上注明的转让收入为40000元。转让过程中发生清理费支出(含印花税) 15000元。款项均已收付。
(5) 10月20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款700000元，税款 119000元。款项已支付，货物已入库。
(6) 10月30日领用原材料10000元用于本企业在建工程。
(7) 10月20日购进一批在建工程用原材料，价款20000元，税款3400元，发生运费支出1000元。款项已支付。

[简答题]某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2009年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。 (1)向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价1000元/台。 (3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。 (4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。 (5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并直接向商场开具了红字专用发票。 (6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。 本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。