[简答题]一家位于市内的宾馆，2005年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。 2006年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2005年申报存在以下问题： (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。 (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。 要求： (1)计算该宾馆2005年应补(退)的营业税费及附加。 (2)计算该宾馆2005年应补(退)的企业所得税。

[简答题]一家位于市内的宾馆，2005年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。 2006年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2005年申报存在以下问题： (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。 (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。 要求： (1)计算该宾馆2005年应补(退)的营业税费及附加。 (2)计算该宾馆2005年应补(退)的企业所得税。

[简答题]一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。
2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以下问题：
(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
(3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元；(假定不考虑教育费附加)
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)计算该宾馆2006年应补(退)的营业税、城建税。
(2)计算该宾馆2006年应补(退)的企业所得税。

[简答题]一家位于市内的宾馆，2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损 1.55万元。
2003年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2002年申报存在以下问题。
(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
(3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。
要求：计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。

[简答题]

一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。
2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以下问题：
（1）部分餐饮和客房收入20万元未入账。
（2）向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为6万元）。
（3）期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元；（假定不考虑教育费附加）
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
（1）计算该宾馆2006年应补（退）的营业税、城建税。
（2）计算该宾馆2006年应补（退）的企业所得税。

[简答题]甲企业在计算2005年企业所得税应纳税所得额时，对“短期投资跌价准备”在税前进行丁扣除。但税务机关认为，甲企业110万元的“短期投资跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税36.3万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款。
要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：
(1)税务机关认为“短期投资跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定并说明理由。
(2)甲企业拒绝补缴税款的做法是否符合法律规定并说明理由。
(3)如果甲企业对税务机关的补税决定不服，可以通过什么途径保护自己的权益

[判断题]2005年12月，E公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回2005年度所得税150 000元。在2006年2月15日实际收到退回的所得税后，E公司将其直接冲减当月的所得税费用。K注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减2005年度的所得税费用。( )

[简答题]

某县城A物资供销公司，系增值税一般纳税人，2005年会计账已结。2006年2月15日企业所得税汇算清缴期限内，诚信税务师事务所受托对该公司上年度的纳税情况进行审核，出具2005年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。注册税务师经过审核发现如下情况：
1．2005年该物资公司全年主营业务收入4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额-450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元，无工会组织，税前工资扣除采用限额计税工资办法，当地税务机关规定的标准为人均每月960元。
2．2005年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为：
借：营业费用——运杂费50000
贷：银行存款50000经核查，仓库尚未完工。
3．2005年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账务处理分别为：
（1）代垫费用时：
借：营业费用——代垫运费18600
应交税金——应交增值税（进项税额）1400
贷：银行存款20000
（2）收回款项时：
借：银行存款20000
贷：营业外收入20000
4．2005年10月一批水泥因大雨受潮完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100000
贷：库存商品100000
借：营业外支出100000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100000
5．公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为：
借：管理费用——保险费30000
贷：银行存款30000
注

[不定项选择]纳税人办理纳税申报时，应正确填写纳税申报表，并报送下列有关证件、资料（）。
A. 财务会计报表
B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证
C. 税控装置的电子报税资料
D. 境内外公证机构出具的有关证明文件

[单项选择]若某纳税人2005年适用的个人所得税税率为15%，以后三年的税率依次为28%、 31%、36%，如果该纳税人预计其下一年度的所得将增加，则该纳税人( )。
A. 应在2005年确认所得，申报纳税
B. 应在2006年确认所得，申报纳税
C. 应在2007年确认所得，申报纳税
D. 应在2008年确认所得，申报纳税

[简答题]甲公司2005年财务会计报告在2006年4月30日批准报出，报告年度为2005年度。甲公司的所得税税率为33%，所得税采用债务法核算， 2005年度所得税申报在2006年3月15日完成，分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。对甲公司2005年财务会计报告进行年审时发现该公司发生了如下重大会计差错。 (1)如果2005年12月5日，发现2005年3月管理用固定资产漏提折旧300万元。 (2)如果2005年12月5日，发现2004年3月管理用固定资产漏提折旧300万元。 (3)如果2005年12月5日，发现2003年3月管理用固定资产滑提折旧300万元。 要求： (1)更正上述重大会计差错。 (2)调整会计报表相关项目的年初数和上年数栏目。

[单项选择]2005年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为( )万元。
A. 10.73
B. 11.38
C. 16.5
D. 17.5

[多项选择]2005年该企业应纳企业所得税( )万元。
A. 400.3
B. 337.33
C. 385.46
D. 412.6