20×6年2月1日,甲建筑公司(本题下称“甲公司”)与乙房地产开发商(本题下称“乙公司”)签订了一份住宅建造合同,合同总价款为12
000万元,建造期限2年,乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于20×6年3月1日开工建设,估计工程总成本为10000万元。至20×6年12月31日,甲公司实际发生成本5
000万元。由于建筑材料价格上涨,甲公司预计完成合同尚需发生成本7
500万元。为此,甲公司于20×6年12月31日要求增加合同价款600万元,但未能与乙公司达成一致意见。 20×7年6月,乙公司决定将原规划的普通住宅升级为高档住宅,与甲公司协商一致,增加合同价款2 000万元。20×7年度,甲公司实际发生成本7 150万元,年底预计完成合同尚需发生1 350万元。 20×8年2月底,工程按时完工,甲公司累计实际发生工程成本13 550万元。 假定: (1)该建造合同的结果能够可靠估计,甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度; (2)甲公司20×6年度的财务报表于20×7年1月10日对外提供,此时仍未就增加合同价款事宜与乙公司达成一致意见。 根据上述资料,回答下列问题: |
20×7年2月1日,甲建筑公司(本题下称“甲公司”)与乙房地产开发商(本题下称“乙公司”)签订了一份写字楼建造合同,合同总价款为4700万元,建造期限2年,乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于20×7年3月1日开工建设,估计工程总成本为
4500万元。至20×7年12月31日,甲公司实际发生成本1984万元,其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元,为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元。由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗,甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元。为此,甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款
500万元,并与乙公司达成一致意见。 20×8年度,甲公司实际发生成本2946万元,年底预计完成合同尚需发生530万元。 20×9年2月底,工程按时完工,甲公司累计实际发生工程成本5100万元(不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用)。 假定该建造合同的结果能够可靠估计,甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除,在实际发生损失时才允许扣除。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第12至15题。 |
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