[简答题]甲股份有限公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。对于会计差错，税法允许调整应交所得税。甲公司20×0年度的汇算清缴在20×1年3月20日完成。在20×1年度发生或发现如下事项：
(1)20×1年12月31日，甲公司有以下两份尚未履行的合同：
①20×1年2月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同，约定在20×2年3月以每箱1.2万元的价格向乙公司销售1000箱A产品；乙公司应预付定金150万元，若甲公司违约，双倍返还定金。20×1年12月31日，甲公司库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为1.38万元。
②20×1年8月，甲公司与丙公司签订了一份B产品销售合同，约定在20×2年2月底以每件0.3万元的价格向丙公司销售3000件B产品，违约金为合同总价款的20%。20×1年12月31日，甲公司库存B产品3000件，成本总额为1200万元，按目前市场价格计算的市价总额为1400万元。甲公司销售B产品不发生任何销售费用。
因上述合同至20×1年12月31日尚未履行，甲公司20×1年除了将收到的乙公司定金确定为预收账款外，未进行其他会计处理。
(2)甲公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式进行计量，至20×1年1月1日，该办公楼的原价为4000万元，已提折旧240万元，已提减值准备100万元。20×1年1月1日，大海公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼20×0年12月31日的公允价值为3800万元。假定20×0年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值。假定该事项不考虑所得税的调整。
(3)20×1年5月8日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售某大型设备。该设备需按乙公司的要求进行生产。合同约定，该设备应于合同签订后8个月内交货。甲公司负责安装调试，合同价款为2000万元(不含增值税)，开始生产日乙公司预付货款1000万元，余款在安装调试达到预定可使用状态时付清，合同完成以安装调试达到预定可使用状态为标志。根据以往经验，该类设备安装后未经调试时达到预定可使用状态的比例为70%。20×1年5月20日，甲公司开始组织该设备的生产，并于当日收到乙公司预付的货款1000万元。20×1年12月31日该设备完工，实际生产成本

[简答题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金。甲公司20×1年度的财务会计报告批准报出日为20×2年3月10日。甲公司发生的有关事项如下：1.20×1年11月10日，甲公司因对乙公司提供债务担保事项被债权银行起诉，要求履行连带责任，为乙公司偿付债务本金及利息9800万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，偿债金额估计在9600-9800万元之同，同时还需要支付诉讼费3万元。2.20×2年3月15日，法院判决甲公司代乙公司偿付债权银行债务本金及利息9750万元，并负担诉讼费用3万元。甲公司及债权银行均不再上诉。3.20×2年3月16日，甲公司与乙公司协商，由乙公司以一项土地使用权及其地上建筑物补偿甲公司。假定该建筑物与土地使用权不易分离，两项资产在乙公司的账面价值合计12000万元。甲公司估计很可能从乙公司获得这些补偿，并打算将其作为固定资产管理。4.20×2年3月25日，甲公司办妥了从乙公司所获得的土地使用权及地上建筑物的产权划转手续；同时，甲公司用银行存款偿付了对债权银行的债务本金及利息和诉讼费用。要求：计算该或有负债在资产负债表中应列示的金额，编制甲公司20×1年12月31日和20×2年3月25日与诉讼事项有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

[简答题]甲股份有限公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。对于会计差错，税法允许调整应交所得税。甲公司20×0年度的汇算清缴在20×1年3月20日完成。在20×1年度发生或发现如下事项：
(1)20×1年12月31日，甲公司有以下两份尚未履行的合同：
①20×1年2月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同，约定在20×2年3月以每箱1.2万元的价格向乙公司销售1000箱A产品；乙公司应预付定金150万元，若甲公司违约，双倍返还定金。20×1年12月31日，甲公司库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为1.38万元。
②20×1年8月，甲公司与丙公司签订了一份B产品销售合同，约定在20×2年2月底以每件0.3万元的价格向丙公司销售3000件B产品，违约金为合同总价款的20%。20×1年12月31日，甲公司库存B产品3000件，成本总额为1200万元，按目前市场价格计算的市价总额为1400万元。甲公司销售B产品不发生任何销售费用。
因上述合同至20×1年12月31日尚未履行，甲公司20×1年除了将收到的乙公司定金确定为预收账款外，未进行其他会计处理。
(2)甲公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式进行计量，至20×1年1月1日，该办公楼的原价为4000万元，已提折旧240万元，已提减值准备100万元。20×1年1月1日，大海公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼20×0年12月31日的公允价值为3800万元。假定20×0年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值。假定该事项不考虑所得税的调整。
(3)20×1年5月8日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售某大型设备。该设备需按乙公司的要求进行生产。合同约定，该设备应于合同签订后8个月内交货。甲公司负责安装调试，合同价款为2000万元(不含增值税)，开始生产日乙公司预付货款1000万元，余款在安装调试达到预定可使用状态时付清，合同完成以安装调试达到预定可使用状态为标志。根据以往经验，该类设备安装后未经调试时达到预定可使用状态的比例为70%。20×1年5月20日，甲公司开始组织该设备的生产，并于当日收到乙公司预付的货款1000万元。20×1年12月31日该设备完工，实际生产成本

[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司，适用的所得税税率为25%。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。甲公司存货计价方法为月末一次加权平均法，其20×8年度的财务报告于20×9年4月20日批准报出，20×8年的所得税汇算清缴日为20×9年4月20日。在资产负债表日至20×9年4月20日之间，甲公司财务总监发现甲公司以下交易或事项的会计处理可能存在问题：
(1) 20×7年1月1日，甲公司投资ABC公司5000万元，拥有ABC公司19%的股份。ABC公司其余的股份分别由W公司、X公司、Y公司和Z公司持有，其中W公司持有ABC公司45%的股份，X公司、Y公司和Z公司平均持有剩余36%的股份。投资取得后，甲公司与W公司签订委托代管协议，由甲公司代理W公司行使其所享有的股东权利，W公司每年从ABC公司取得相应的股利。20×7年度，ABC公司实现净利润100万元，20×8年度，ABC公司实现净利润680万元，且20×7、20×8年均未发放股利。20×9年3月5日ABC公司股东大会通过分派现金股利170万元的方案，并于3月20日实际发放股利。ABC公司适用的所得税税率为25%。对于此项投资，甲公司除了在20×9年3月5日和3月20日所作的如下记录外，无其他记录：
借：应收股利 32.3
贷：投资收益 32.3
借：银行存款 32.3
贷：应收股利 32.3
(2) 20×8年，甲公司对S公司出售一台旧设备和一批自产的商品。旧设备的原价为200万元，已提折旧80万元，已提固定资产减值准备20万元，当时按90万元的价格出售给S公司；甲公司库存商品的加权平均单位成本为100元，本期共销售该库存商品10000件，实际销售单价为130元，该商品已计提跌价准备1万元。设备及商品均已经发出，假定出售设备不涉及增值税，商品的增值税税率为17%，并开具增值税专用发票，相关款项已经收到。对于这两项交易甲公司作了如下的记录：
借：固定资产清理 100
累计折旧 80
固定资产减值准备 20
贷：固定资产 200
借：银行存款 90
营业外支 10

[多项选择]甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%，采用债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其2009年度的财务会计报告于2010年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于2009年度发生如下交易或事项：
(1)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将很可能获得胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得500万元赔偿金的可能性为30%。
(3)甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师。甲公司与丁公司于2009年有关交易资料如下(不考虑2009年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
①甲公司销售A产品给丁公司，售价为10000万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计，销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2009年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。2008年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
②甲公司销售500件B产品给丁公司，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2009年实际发生的B产品保修人工费用为100万元，耗用原材料为150万元。至2008年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司，售价为800万元，产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期，1年内产品若存在质量问题，甲公司负责免费修理(含更换零部件)
A. 乙公司
B. 丁公司
C. 农业银行
D. ABC公司
E. 法院

[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为33%，采用债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其2007年度的财务会计报告于2008年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于2007年至2008年4月20日发生如下交易或事项：
(1) 甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2) 因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将获胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得500万元赔偿金的可能性为35%。
(3) 甲公司某一董事之子为丁企业的总会计师。甲公司与丁企业于2007年有关交易资料如下(不考虑2007年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
① 甲公司销售A产品给丁企业，售价为10000万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计，销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2008年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。2006年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
② 甲公司销售500件B产品给丁企业，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2007年实际发生的B产品保修人工费用为 100万元，耗用原材料为150万元。至2006年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③ 甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁企业，售价为800万元，产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期，1年内产品若存在质量问题，甲公司负