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[单项选择]北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务(如果没有特别说明的,题中的收入均为零售收入):
(1)销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2800元。另外,该商场内部设立的“酒坊”生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品定价,生产成本每吨不含税35000元,成本利润率为10%;
(2)将上月购进的化妆品对外销售,不含税售价为11000元,本月对外销售珠宝3000套,不含税销售额14万元;销售护发素,取得不含税销售额15万元;
(3)商场以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售微波炉350台,每台零售价585元;销售其他电器取得销售收入58.5万元;
(4)销售其他商品取得零售收入468万元;
(5)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元;
(6)因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货,商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定),该空调不含税购进价格1800元/台;
(7)本月分期付款购进家电,合同规定:不含税价款360万元,货款分三个月等额支付,每月20日付款,每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票,若不按期足额付款,按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张,20日仅支付部分款项,并按规定取得了防伪税控系统增值税专用发票,发票注明销售额80万元,另支付违约金2万元;
(8)从国外进口一批化妆品,到岸价65万美元,其中境外运费3万美元,保险费0.13万美元,缴纳进口环节各项税金后海关放行,支付境内运输费0.3万元,取得运输企业开具的货运发票;
(9)采取“以旧换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指20只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价6800元,每只金戒指取得差价款5700元;本期取得首饰修理费16570元(含税);
(10)出租柜台取得收入34万元,其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元;
(11)分别核算的饮食服
A. 17372.25
B. 17374.77
C. 17376.16
D. 17423.66
[简答题]位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务:
(1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元;
(2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元;
(3)出租柜台取得收入34万元,其中包括水电费、治安费等5万元;
(4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元,该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元;
(5)分别核算的影楼营业收入9.2万元,其中包括像册、像框等销售收入1.3万元;
(6)将门面房出租给某饭店,合同规定,每月租金6000元,由承租方进行简单的装修,发生装修费3500元,装修费用由出租方负担,从承租方支付的租金中扣除,本月实际取得租金2500元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
1.计算该商场本月应纳增值税;
[简答题]位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2005年9月发生如下几项业务:
(1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元。
(2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。
(3)出租柜台取得收入34万元,其中包括水电费、治安费等5万元。
(4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元,该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。
(5)分别核算的影楼营业收入9.2万元,其中包括相册、相框等销售收入1.3万元。
(6)将门面房出租给某饭店,合同规定,每月租金6000元,由承租方进行简单的装修,发生装修费3500元,装修费用由出租方负担,从承租方支付的租金中扣除,本月实际取得租金2500元。
要求:
(1)计算该商场本月应纳增值税税额;
(2)计算该商场本月应纳消费税税额;
(3)计算该商场本月应纳营业税税额;
(4)计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。
[单项选择]
某大型百货商场为增值税一般纳税人,2008年9月发生如下业务:
(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。
(2)商场超市销售各类水果蔬菜取得含税销售收入5万元,销售其他食品取得含税销售收入60万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;还以旧换新销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。
(5)外购商品:取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款
70%);取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元,本月售出70%。
(6)从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元;商场超市外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元。
(7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。
(8)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元),并已取得厂家开出的红字专用发票。
(9)购进8台税控收款机,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元。
要求,根据增值税纳税申报表的口径: |
计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。
A. 45.9
B. 84.78
C. 52.15
D. 88.76
[单项选择]某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下业务:
(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元;
(2)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;还以旧换新销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元;
(3)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元;
(4)外购商品:取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款70%);取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元,本月售出70%;
(5)从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元;商场超市外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元:
(6)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元;
(7)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元),并已取得厂家开出的红字专用发票。
要求,根据上述资料回答下列问题:
计算该企业当月应纳增值税额( )万元。
A. 10.66
B. 12.05
C. 12.15
D. 13.06