某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：
（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；
（3）经专卖局批准，销售卷烟给各专卖商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；
（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税30%，相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；
（2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；
（3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；
（4）计算12月份应抵扣的进项税额；
（5）计算12月份应缴纳的增值税；
（6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税；
（7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税；
（8）计算12月份应缴纳的消费税；
（9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：
（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；
（3）经专卖局批准，销售卷烟给各专卖商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；
（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税30%，相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；
（2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；
（3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；
（4）计算12月份应抵扣的进项税额；
（5）计算12月份应缴纳的增值税；
（6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税；
（7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税；
（8）计算12月份应缴纳的消费税；
（9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；
（3）经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。
（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆；零售雪茄烟15箱和取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。
（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%，烟丝消费税30%，相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；
（2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；
（3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；
（4）计算12月份应抵扣的进项税额；
（5）计算12月份应缴纳的增值税；
（6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税；
（7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税；
（8）计算12月份应缴纳的消费税；
（9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
(1)甲卷烟厂：
购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票；领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。
甲卷烟厂销售情况如下表：
| 品种 | 数量(标准箱) | 不含税单价(元/条) | 金额(万元) | |
| 本厂生产的H牌卷烟 | 420 | 120 | 1260 | |
| 丙企业生产的H牌卷烟 | 180 | 120 | 540 | |
| 丙企业生产的雪茄烟 | 90 | 200 | 450 | <
| 甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，
2008年3月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为 500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交购货方。甲企业取得货运企业的运费发票，运费金额1.2万元，杂费0.35万元； (2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了增值税专用发票3份； (3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元，货物已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据； (4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销摸奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元； (5)丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元； (6)甲企业报关进口一生产用设备，主要用于来料加工业务，关税完税价格为100万元，关税税率为15%；进口一批电子管，完税价为15万，关税税率为15%，取得海关完税凭证； (7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为 120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%被雨水淋坏无法使用； (8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百．货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运 A. -86175.9 B. -106882.95 C. 116600.9 D. 116700.9 [简答题]甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2003年4月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。 (2)4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。 (3)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。 (4)丙企业本月取得零售收入760 500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16 500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物。 (5)丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。 (6)甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%。 (7)丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元。 (8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12 000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格 3960元。 (9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36 000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87 340元，购进商品支付的运费为14 500元(有货运发票)。 (10)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元，歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。 要求： (1)计算甲企业本月进口环节和 [简答题]
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2009年10月发生如下几笔业务： 我来回答: 提交
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