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[简答题]华兴公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%。销售商品时同时结转成本。 2004年3月份发生下列销售业务：
(1) 3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，华兴公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额 72 000元，增值税额为12 240元。该商品成本为55元/件。商品已发出，货款已收存银行。
(2) 5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元，销售成本为40 000元。华兴公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣件为：2/10，1/20，n/30。
(3) 13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4) 20日，A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求华兴公司在价格上再给予5%的销售折让。华兴公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。
要求：编制华兴公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目)
[简答题]华兴公司和A公司均为增值税一般纳税人，增值税率17%。2004年1月华兴公司委托A公司代销商品。合同规定：华兴公司以200元/件(不含税)价格将商品交A公司代销，A公司自订售价。华兴公司于2004年1月10日向A公司发出委托代销商品1 000件，每件成本为140元；1月31日A公司发来代销清单，列明已售商品600件。华兴公司向A公司开出增值税专用发票。A公司自订的售价为230元/件。2月15日，A公司开出支票一张与华兴公司结算已售600件商品的货款。
要求：
(1) 编制华兴公司委托代销的有关会计分录；
(2) 编制A公司受托代销的有关会计分录。
[简答题]
某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。
要求：
（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。
（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。
（答案中的金额单位用元表示）
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项。
(1) 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税税额为13 600元。
该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。
(2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3) 在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税税额为 1700元。
(4) 盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税税额为680元。
(5) 用银行存款30 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。
(6) 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(答案中的金额单位用元表示)
[简答题]甲公司为一股份有限公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司2004年12月发生如下业务；
①12月10日与A公司签订协议，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售总额为200万元，增值税额为34万元，另外签订补充协议规定，甲公司须在2005年7月1日之前将该批商品购回，回购价格为250万元(不含增值税)，该批商品已经发出，甲公司已经收到款项，已知该批商品的销售成本为160万元。
②12月20日，与D公司签订合同，向D公司销售一台设备，销售价款为100万元(不含增值税)，D公司已经预付了20%的款项，剩余80%的款项在安装完毕验收合格后一次性付清。
③12月25日接到C公司的通知，由于商品质量存在问题，C公司要求退货，甲企业经检查后同意退货，该批退货的销售收入为1 000万元(不含增值税)，销售成本为800万元，甲企业已经开具红字增值税专用发票给C公司，并用银行存款支付了该笔退货款，退货已经收到并验收入库。
要求：
(1)对上述业务，甲公司当期是否应确认收入并说明理由如果能确认，确认金额为多少
(2)编制上述相关业务的会计分录。
[简答题]视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。 (3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%。 要求： (1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴增值税税额。 (2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税为什么 (答案中的金额单位用元表示)
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，售价为1000万元（不含增值税额）；该批商品的实际成本为1010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为（）万元
A. -10
B. 40
C. 160
D. 210
[单项选择]A公司为增值税一般纳税人．2004年1月10日将100万元(含增值税)的应收账款出售给银行，取得价款5万元，在应收账款到期无法收回时，银行不能向A公司追偿。该银行按应收账款的账面余额的1%收取手续费，按照协议中约定预计将发生的销售退回、销售折让、现金折扣20万元；2004年10月16日该银行实际收到贷款70万元，实际发生销售退回30万元(含增值税，增值税率17%)。则2004年1月10出售应收账款时计入当期损益的金额为( )万元。
A. 5
B. 6
C. 1
D. 4
[简答题]海洪公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，并采用账龄分析法按月估计坏账损失。2004年8月份有关资料及相关业务如下：
(1) 应收账款各明细账期初余额及账龄：
总账科目 | 明细科目 | 期初 | 期末 |
借方余额（元） | 账龄（天） | 借方余额（元） | 账龄（天） |
应收账款 | 甲企业 | |
[简答题]甲(非上市公司)和乙(上市公司)均为增值税一般纳税企业，增值税率17％，2002年至2004年有关交易和事项如下：2004年度
(1)2004年1月1日，甲公司以4600万元的价格协议购入乙公司非流通股2500万股，股权转让过户手续于当日完成。购买乙公司股份后，甲公司持有乙公司10％的股份。2004年1月1日乙公司的股东权益总额为46000万元，其中股本为25000万元，资本公积为10000万元，盈余公积为5000万元，未分配利润为6000万元。
(2)2004年4月10日，甲公司收到乙公司派发的2003年度现金股利200万元、股票股利250万股。乙公司利润分配方案为每10股派发现金股利0.8元、每10股发放1股股票股利。
(3)2004年度乙公司实现净利润5000万元。2005年度
(1)2005年3月1日，甲公司收到乙公司派发的2004年度现金股利275万元。乙公司利润分配方案为每10股派发现金股利l元。
(2)2005年5月20日，甲公司与乙公司另一法人股股东丙公司签订股权转让协议。协议规定，甲公司购买其持有的乙公司股票12650万股。甲公司于6月30日向丙公司支付股权转让价款23115万元并办妥相关手续后，成为乙公司唯一非流通股股东，其余股份均为流通股股东持有。甲公司该项投资由成本法转为权益法核算。
(3)2005年度乙公司实现净利润10000万元，其中1月至6月实现净利润4000万元，7月至12月实现净利润6000万元。2006年度
(1)1月10日，乙上市公司已经获得通过的股权分置方案批准实施，甲公司为其持有的非流通股获得流通权，要向全体流通股股东按照每10股送1股的对价方案实施股改；甲公司承诺获得流通权的股份36个月暂不流通。
(2)甲公司2006年期初存货中有2000万元系于2005年5月从乙公司购入，乙公司对甲公司销售商品的销售毛利率为20％；至2006年末，该项货款尚未结算。甲公司购入的该批商品已在2006年度对外销售60％。
(3)2006年12月31日，乙公司2005年1月从甲公司购入的专利权的预计可收回金额降至3200万元。2005年1月，甲公司将其拥有的某专利权以4800万元的价格转让给乙公司，转让手续于当日完成。乙公司于当日支付全部价款。甲公司该专利权系2004年1月取得，取得成本为3600万元。甲公司对该专利权按12
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