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发布时间：2024-01-22 00:13:24

[简答题]某个人独资企业2007年度实现利润500万元，其中有该个人给其他单位提供与其生产经营无关的设计收取设计收入80万元。该企业本年计算的应纳个人所得税税额＝500×35%-0.675=174.325万元，税务机关审核后，认为该单位的应纳税所得额有错误，并认定为偷税行为，并作出如下处罚：
（1）偷税数额＝[480×35%-0.675+80×（1-20%）×40%-0.7]-174.325
=（167.325+24.9）-174.325
＝17.9（万元）
（2）由于偷税额17.9万元，占全部应纳税额174.325万元的10.27%，故税务机关认为犯了偷税罪，除迫缴税款外，还应对有关责任人处以三年以下有期徒刑。
（3）根据偷税情况，税务机关决定对该单位处以l～5倍的罚款，并按偷税天数征收0.5‰的滞纳金。
（4）由于该单位认为税务机关的罚款行政决定计算有误，偷税比例应为9.4%[即17.9/（167.325+24.9）]，属定性错误，拒不缴纳罚款，并准备上诉法院。税务机关遂决定从处罚决定书下达之次日起，加罚3‰的罚款。
（5）企业收到税务机关处罚决定书之次日起，向人民法院上诉税务机关。人民法院不予受理。
要求：
（1）以上税务机关的各种行为是否正确若不正确，指出正确的处罚方法。
（2）企业的行为是否正确若不正确，应如何纠正？

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[简答题]某个人独资企业2007年度实现利润500万元，其中有该个人给其他单位提供与其生产经营无关的设计收取设计收入80万元。该企业本年计算的应纳个人所得税税额＝500×35%-0.675=174.325万元，税务机关审核后，认为该单位的应纳税所得额有错误，并认定为偷税行为，并作出如下处罚：
(1)偷税数额＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325
=(167.325+24.9)-174.325
＝17.9(万元)
(2)由于偷税额17.9万元，占全部应纳税额174.325万元的10.27%，故税务机关认为犯了偷税罪，除迫缴税款外，还应对有关责任人处以三年以下有期徒刑。
(3)根据偷税情况，税务机关决定对该单位处以l～5倍的罚款，并按偷税天数征收0.5‰的滞纳金。
(4)由于该单位认为税务机关的罚款行政决定计算有误，偷税比例应为 9.4%[即17.9/(167.325+24.9)]，属定性错误，拒不缴纳罚款，并准备上诉法院。税务机关遂决定从处罚决定书下达之次日起，加罚3‰的罚款。
(5)企业收到税务机关处罚决定书之次日起，向人民法院上诉税务机关。人民法院不予受理。
要求：
(1)以上税务机关的各种行为是否正确若不正确，指出正确的处罚方法。
(2)企业的行为是否正确若不正确，应如何纠正

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[单项选择]某企业上年度亏损30万元，按规定可以用本年度实现的利润来弥补，若本年实现利润10万元全部用于弥补上年亏损，则该企业在用本年利润弥补上年亏损时，应作的会计处理为（）。
A. 借：利润分配——弥补以前年度亏损100000；贷：利润分配——未分配利润100000
B. 借：盈余公积100000；贷：利润分配——未分配利润100000
C. 借：利润分配——弥补以前年度亏损100000；贷：应弥补亏损100000
D. 不作账务处理

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[单项选择]某股份公司2006年度实现利润总额5 000万元，各项资产减值准备年初余额为1 620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用资产负债表债务法核算．2006年起所得税率为33%．而以前为15%。假定按税法规定，汁提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2006年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2006年度发生的所得税费用为( )万元。
A. 1811.7
B. 453.3
C. 1358.4
D. 1973.4

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[单项选择]某股份有限公司2009年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2009年起所得税率为25%(非预期税率变动)，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2009年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2009年度发生的所得税费用为( )万元。
A. 689.8
B. 560.2
C. 679.2
D. 625

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[单项选择]某股份公司2008年度实现利润总额7 000万元，各项资产减值准备年初余额为1 620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度所得税费用为( )万元。
A. 1 372.5
B. 1 879.6
C. 1 358.4
D. 1 811.7

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[简答题]

高盛公司2004年、2005年度实现利润总额、资产占用情况和股东资料如下：

项目

2004年

2005年

　销售收入(万元)

7800

9000

　利息支出净额(万元)

　利润总额(万元)

1083

1357

　年初资产总额(万元)

4430

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[简答题]高盛公司2004年、2005年度实现利润总额、资产占用情况和股东资料如下：

项目

2004年

2005年

　销售收入(万元)

7800

9000

　利息支出净额(万元)

　利润总额(万元)

1083

1357

　年初资产总额(万元)

4430

5890

　年末资产总额(万元)

5890

6200

　年初股东权益总额(

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[单项选择]某工业企业2002年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。
根据以上资料，回答下列问题：
全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。
A. 130万元
B. 51.25万元
C. 152.75万元
D. 125万元

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[单项选择]

某制造企业2010年度实现销售收入总额3000万元，实现利润总额为2000万元，该年度企业发生的具体支出和费用如下：
(1)支付企业管理费100万元，其中，业务招待费10万元。
(2)支付员工工资薪金80万元，其中，职工福利费、职工教育经费和工会经费共计15万元(该企业计税工资标准为60万元)。
(3)支付银行利息15万元。

该企业全年应列支的业务招待费标准为( )万元。
A. 6
B. 10
C. 20
D. 15

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[判断题]财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明。

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[单项选择]外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月

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[单项选择]某企业2008年发生亏损100万元，按规定可以用2009年度税前利润弥补，该企业2009年实现利润60万元，弥补了上年部分亏损，2009年末企业对实现的会计利润的会计处理是( )。
A. 借：利润分配——盈余公积补亏
B. 借：本年利润
C. 借：盈余公积
D. 借：利润分配——未分配利润

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