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[简答题]A企业委托B企业加工用于继续生产的应税消费品。A企业发出原材料的实际成本为5000元。B企业加工完成时,应收取的加工费(不含增值税)为2000元,A公司尚未支付有关的税金和加工费。A、B均为增值税小规模纳税企业,适用增值税征收率为3%,该消费品的消费税税率为5%。
要求:
计算A企业委托加工材料的成本。
[简答题]甲企业委托乙企业加工用于继续加工使用的应税消费品。甲企业发出原材料的实际成本为 28000元。乙企业加工完成时计算应交的增值税。代扣应交的消费税和应收取的加工费(不含增值税)为10000元。甲企业收回委托加工材料。甲、乙均为增值税小规模纳税企业,适用增值税征收串为6%,该消费品的消费税税率为5%。甲公司尚未支付有关的税金和加工费。
要求:
(1)计算乙企业应交的增值税和代扣代交的消费税及应收取的加工费;
(2)计算甲企业委托加工材料的成本;
(3)编制甲企业有关的会计分录。
[单项选择]某企业发出一批库存原材料委托有关企业加工应税消费品。该批原材料的计划成本为 70 000元,材料成本差异率为-2%;用银行存款支付加工费21 400元(不含增值税),增值税税率为17%,消费税税率为10%,消费税由受托方代收代缴。收回的委托加工物资将用于继续生产应税消费品,其计划成本为88 000元,已经验收入库。下列关于支付加工费的账务处理中正确的是( )。
A. 借:委托加工物资 21 400
B. 借:委托加工物资 21 400
C. 借:委托加工物资 31 400
D. 借:委托加工物资 21 400
[单项选择]某企业发出一批库存原材料委托有关企业加工应税消费品。该批原材料的计划成本为70000元,材料成本差异率为-2%;用银行存款支付加工费21400元(不含增值税),增值税税率为17%,消费税税率为10%,消费税由受托方代收代缴。收回的委托加工物资将用于继续生产应税消费品,其计划成本为88000元,已经验收入库。下列关于支付加工费的账务处理中正确的是()。
A. 借:委托加工物资21400;应交税金——应交消费税2140;贷:银行存款23540
B. 借:委托加工物资21400;应交税金——应交消费税10000;贷:银行存款31400
C. 借:委托加工物资31400;应交税金——应交增值税(进项税额)17000;——应交消费税2140;贷:银行存款50540
D. 借:委托加工物资21400;应交税金——应交增值税(进项税额)3638;——应交消费税10000;贷:银行存款35038
[判断题]受托方以委托方的名义代购原材料生产的应税消费品,可以作为委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税。()
[简答题]A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工(B企业主营加工业务)。
11月10日A公司发出材料实际成本为51 950元,应付加工费为7 000元(不含增值税),消费税税率为10%(受托方没有同类消费品的销售价格),A公司收回后将进行加工应税消费品甲产品;11月25日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费150元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算;11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品,此外生产甲产品过程中发生工资费用20 000元;福利费用2 800元,分配制造费用18 100元;11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批,售价200 000元 (不含增值税),甲产品消费税税率也为10%。贷款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。
要求:编制A股份有限公司、D企业有关会计分录,同时编制A公司缴纳消费税的会计分录。
[简答题]A企业将生产应税消费品甲产品所需原材料委托B企业加工。5月10日A企业发出材料实际成本为51950元,应付加工费为7000元(不含增值税),消费税率为10%,A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品;5月25日收回加工物资并验收入库另支付往返运杂费150元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算;5月28日将所加工收回的物资投入生产。A、B企业均为一般纳税人,增值税率为17%。
要求:编制A企业有关会计分录。
[简答题]A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100 000元,支付的加工费为8 000元(不含增值税),消费税税率为10%,材料加工完毕验收入库,加工费用等尚未支付,加工后的材料用于继续生产应税消费品。双方适用的增值税税率均为17%。
要求:编制A企业拨付委托加工材料、支付加工费、交纳税金、加工完成收回加工物资等业务的会计分录。
[判断题]企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。
[简答题]企业将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品,在计算消费税时有何区别如何进行会计处理