A省天兴贸易公司系某制药厂生产的“金灵芝”药在B省的总经销商。为了达到促进销售的目的,天兴贸易公司通过召开座谈会,收集整理了一部分医生、患者对该药品的反映材料,并提供给制药厂,制药厂据此内容印制了印刷品广告后,交由天兴贸易公司在B省散发。广告中出现了国家领导人题词,医生对药品的评价,患者病历、用药感受,治愈率、有效率以及两瓶见效、无效退款等内容。 |
A省天兴贸易公司系某制药厂生产的“金灵芝”药在B省的总经销商。为了达到促进销售的目的,天兴贸易公司通过召开座谈会,收集整理了一部分医生、患者对该药品的反映材料,并提供给制药厂,制药厂据此内容印制了印刷品广告后,交由天兴贸易公司在B省散发。广告中出现了国家领导人题词,医生对药品的评价,患者病历、用药感受,治愈率、有效率以及两瓶见效、无效退款等内容。 |
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类应税和免税药品。
2008年12月发生如下经济业务:
(1)12月份销售应税药品,收到货款200000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;销售免税药品,收到货款150000元,支付代垫运费3400元;
(2)12月份外购生产应税产品的原材料,取得增值税专用发票注明销售额88235.29,税额15000元,已验收入库。支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金100元,装卸费200元;
(3)购入检测设备一台,取得增值税专用发票注明销售额75000元,税额12750元;支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金80元,装卸费220元。
2009年1月发生如下经济业务:
(1)1月份销售免税药品一批,价款150000元;
(2)1月份免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料;
(3)1月份销售应税药品开具增值税专用发票上注明销售额600000元;
(4)1月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明销售额50000元,税款8500元;没收逾期包装物押金5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元;
(5)1月初转让2008年3月购入的设备一台,账面原值48000元,已提折旧2000元,取得价款50000元。
要求:根据上述资料,2008年12月和2009年1月应纳增值税税额。(上述业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已经税务机关认证)
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2008年4月至5月发生如下经济业务: (1) 4月份销售应税药品,收蓟货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;其中建设基金1200元,装卸费300元。 (2) 4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元,已验收入库。支付运费1200元(有货票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。 (3) 5月份销售免税药品一批,价款150000元(不含税),动用外购原材料成本28000元。 其中含购货运费930元(有货票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。 (4) 5月份销售应税药品100万元(不含税)。 (5) 5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。 根据上述资料回答下列问题: |
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2008年4月至5月发生如下经济业务: (1)4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;其中建设基金1200元,装卸费300元。 (2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元,已验收入库。支付运费1200元(有货票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。 (3)5月份销售免税药品一批,价款150000元(不含税),动用外购原材料成本28000元。 其中含购货运费930元(有货票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。 (4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。 (5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。 根据上述资料回答下列问题: |
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