[简答题]

一家位于内地的中外合资设备生产企业1998年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年。该企业1998年度亏损50万元、1999年度盈利20万元、2000年度盈利40万元、2001年度盈利30万元、2002年度盈利25万元、2003年度亏损20万元、2004年度亏损15万元。
2005年度有关生产经营情况如下：
（1）取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元；
（2）应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元；
（3）应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元；
（4）4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元、该厂房于10月31日完工结算并投入使用；
（5）发生管理费用350万元（其中含支付关联企业的管理费10万元；支付的交际应酬费30万元；经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元）；
（6）经批准将机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元；
（7）转让人民币特种股票（B股）取得收入250万元，该股票原购进价210万元；
（8）发生营业外支出30万元（其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5万元）；
（9）营业外收入60万元（其中含超过2年的应付未付款收入20万元）；
（10）从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25％的所得税；
（11）2005年l至4季度已预缴所得税和地方附加税90万元。
要求：根据该企业的生产经营情况，计算该企业2005年度：
（1）税前可扣除的产品销售税额；
（2）税前可扣除的管理费用；
（3）税前可扣除的财务费用；
（4）税前可扣除的营业外支出；
（5）税前扣除合计数；
（6）当年境内所得应纳税所得额；
（7）应纳企业所得税和地方附加税；
（8）境外听得应补税额；
（9）全年汇算清缴税额。

[简答题]

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项：
（1）全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
（2）2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧（同类设备使用年限为5年，残值率为10%）。
（3）向非关联企业开业支付赞助费5万元。
（4）交际应酬费实际支出50万元（年销售净额2100万元）。
（5）通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
（6）设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元（特区地方附加税免征）。
要求：
（1）根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税；
（2）全年汇算清缴应补（退）的企业所得税和地方附加税（假定地方税免征）。

[简答题]友联公司是一家生产性的中外合资经营企业，设在我国某经济特区。1998年，该公司的总收入为人民币3000万元，公司购置固定资产的支出为200万元，与生产有关的交际应酬费为1000元，无形资产的开发支出为100万元，罚没损失为2万元，向境外关联企业的捐赠支出为50万元。请根据上述事实及法律规定回答：上述哪些项目，不能在计算应纳税所得额时扣除？为什么？

[简答题]甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营，2000年获利。2004年总产值为3 000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元，也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。
要求：
(1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。
(2)代扣代缴的预提所得税。

[简答题]

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：
第一季度累计90万元
第二季度累计160万元
第三季度累计210万元
全年累计320万元
2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。
（1）全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
（2）2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧（同类设备使用年限为5年，残值率为10%）。
（3）向非关联企业开业赞助5万元。
（4）交际应酬费实际支出50万元（年销售净额2100万元）。
（5）通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
（6）设在经济特区的销售分公司取得利润80万元（特区地方附加税免征）。
要求：
（1）根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。
（2）全年汇算清缴应补（退）的企业所得税和地方附加税。（假定地方税免征）

[简答题]

[案例3]
1998年3月1日，某会计师事务所受一家中外合资经营企业（下称合资企业）的委托，对该企业1997年度的财务状况进行审计，并为其出具《审计报告》。该会计师事务所指派的注册会计师进驻合资企业之后，了解到以下情况：
1．合资企业系由香港的甲公司与内地的乙公司共同出资并于1996年9月30日正式注册成立的公司。合资双方签订的合资合同规定：（1）合资企业注册资本为200万美元，其中：甲公司出资110万美元，占注册资本的55%；乙公司出资90万美元，占注册资本的45%。（2）甲公司以收购乙公司所属一家全资子公司（下称“丙企业”）的资产折合60万美元，另以机器设备折合30万美元和货币资金20万美元出资；乙公司以建筑物和土地使用权折合80万美元和货币资金10万美元出资。（3）合资各方认缴的出资分二期进行，即自合资企业成立之日起3个月内，合资各方必须将除货币资金之外的其他出资投入合资企业；其余的货币资金则应于1997年9月30日之前缴付完毕。（4）合资各方按出资比例进行收益分配。（5）合资企业的董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派；甲公司与乙公司在签订合资合同的同时，亦签订了一份收购协议，该协议规定：甲公司收购乙公司所属丙企业的资产，并将该资产作为其出资投入合资企业；收购价款总额为60万美元，甲公司自合资企业正式注册成立之日起3个月内，向乙公司支付36万美元，其余24万美元在1年内付清。该协议规定的付款方式已经过有关审批机关的批准。
2．合资企业成立之后，合资各方按照合资合同的规定，履行了第一期出资义务。在履行第二期出资义务时，甲公司则由乙公司作担保向银行贷款20万美元缴付了出资；乙公司则由其母公司作担保向银行贷款10万美元缴付了出资。甲公司依照与乙公司签订的收购协议于1996年12月28日向乙公司支付36万美元，其余收购价款尚未支付。
3．在合资企业经营期间，按照合资合同规定的组织机构进行管理，甲公司在合资企业中行使决策权。截至1997年12月31日止，合资企业税后可分配利润为人民币360万元。
4．1998年2月，甲公司受东南亚金融危机之影响，经营发生困难，遂向乙公司提出将其在合资企业所持股份转让给美国的

[简答题]某中外合资广告公司，1997年1月1日开业经营。1998年5～6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：1997年业务收入1 000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率为8%)。该公司计算的应纳税所得额为
应纳税所得额＝(1 000－50－400－400－150)元＝0元
请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理。

[简答题]某中外合资广告公司，1997年1月1日开业经营。1998年 5～6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：1997年业务收入1000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率8%)。该公司计算的应纳税所得额为： 应纳税所得额=1000-50-400-400-150=0(元) 请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理

[简答题]某中外合资企业，外方占60％的股份，1998年成立，当年获利。当地政府规定免征外商投资企业地方附加税。2004年应纳所得税额为100万元，2005年获利情况如下： (1)利润总额为1240万元，应纳税所得额为1281.28万元，应纳企业所得税额为384.38万元。 (2)当年3月该企业投资新项目购置国产设备不含税买价400万元(已按规定办理了退还的增值税)，该项日已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件. (3)2006年初经董事会研究决定，按照2005年税后利润的35％进行分配，外方股东将分配金额投资新办另一外商投资企业丁公司(丁公司位于经济特区)。 要求： (1)计算2005年实际缴纳所得税； (2)计算外国投资者将2005年分得利润再投资的退税额。

[单项选择]某中外合资经营企业，中方的出资比例为 40%。1998年中方在企业设立时以厂房、场地使用权出资1000万元，1999年合资企业增加注册资本，按双方协议，中方以分得利润200万元向企业再投资，2000年合资企业可分配利润 1000万元，2001年8月该合资企业决定解散，外方将价值200万元的机器设备无偿留给中方使用，根据以上资料，应界定为国有资产 ( )万元。
A. 1200
B. 1400
C. 1600
D. 1800

[简答题]1998年10月间，广州某(中外合资)鞋业有限公司(下称鞋业公司)与英国某公司(下称Y公司，该公司为鞋业公司的外国合营者)签订了补偿贸易合同，约定：鞋业公司向Y公司进口价值50万美元的意大利产鞋面真皮革，用于生产Y公司订做的某名牌皮鞋，成品全部返销。进口意大利鞋面真皮革的交易则先行通过托收方式结算，具体托收方式为D/A(承兑交单)。鞋业公司的中方上级主管公司某石化公司(下称石化公司)应Y公司要求在上述皮革的进出口合同上签署了保证，承诺若鞋业公司不能依约支付进口货款时，将承担付款保证责任。各方并签订了适用于整个补偿贸易合同(包括进出口合同)的仲裁条款。同年11月1日，Y公司通过香港汇丰银行，向鞋业公司的开户行中行某市分行传递了托收凭证。其中，托收凭证项下的承兑汇票的出票人及收款人均为Y公司，付款人记载为鞋业公司，到期日为1999年2月31日。经中行某分行传递和提示汇票后，鞋业公司承兑了汇票，并取得了有关装运提单。其后，因所进口真皮革的质量问题，双方发生纠纷而诉诸仲裁。仲裁期间，Y公司将前述承兑汇票背书转让给了其子公司香港某商行。因汇票到期不获付款，香港某商行凭Y公司提供给它的进出口合同、托收凭证副本及前述汇票等，向内地某中级法院起诉鞋业公司和石化公司，诉求前者支付票款，后者承担汇票的连带付款责任。被告方则立即以仲裁条款为依据，向法院提起管辖异议。
问：
本案诉讼属于国内票据纠纷还是涉外票据纠纷

[简答题]甲公司是一家在内地上市的股份有限公司，该公司主要从事生产和销售中成药制品，适用的所得税税率为33%，所得税采用应付税款法进行核算，甲公司2001年度的财务会计报告经批准于2002年4月20日对外报出。甲公司在2001年11月20日与乙医院签订购销合同，合同规定，甲公司向乙医院提供A种药品20箱试用，试用期为6个月，试用期满后如果总有效率达到70%，则乙医院按每箱500万元的价格(不含增值税)向甲公司支付全部货款，如果总有效率未达到70%，则乙医院返回剩余的A种药品。20箱A种药品已于当日发出，每箱销售成本为200万元(未计提跌价准备)，甲公司为此确认了10000万元的销售收入并计入利润表有关项目，已知甲公司为乙医院提供的A种药品系甲公司研制的新产品，首次用于临床试验，目前无法估计用于临床时的总有效率。
[要求]
分析说明甲公司对上述交易会计处理的错误之处并说明依据，简述应如何进行会计处理。

[简答题]甲公司是一家在内地上市的股份有限公司，该公司主要从事生产和销售中成药制品，为筹措研发新药品的资金，2001年12月1日甲公司与乙公司签订了购销合同，合同规定，乙公司购入甲公司积存的100箱药品，每箱销售价格30万元(不含增值税)，甲公司已于当日收到乙公司开来的转账支票，并交银行办理收款，药品已于当日发出，每箱销售成本为10万元(未计提减值准备)。同时双方签订补充协议，补充协议规定，甲公司于2002年9月30日按每箱35万元的价格购回全部销售的药品，为此甲公司将此项交易额3000万元确认为2001年度的营业收入，并计入了利润表有关项目。
[要求]
判断甲公司对上述交易的会计处理是否正确，并说明理由。