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[多项选择]A注册会计师作为审计项目合伙人负责审计甲公司2011年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师判定审计项目组成员B注册会计帅针对下列审计程序确定的识别特征中不恰当的包括( )。
| 审计程序 | 识别特征 |
(1) | 针对销售发票存根的细节测试 | 顾客编号 |
(2) | 针对应收账款的函证程序 | 应收账款明细账中余额超过5000元的所有账户 |
(3) | 针对采购部门的询问程序 | 被询问人的姓名及职位 |
(4) | 观察发货环节的内部控制 | 观察次数 |
A.(1) B.(2) C.(3) D.(4)
A. 册会计师判定审计项目
B. (2)
C. (3)
D. (4)
[单项选择]
A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
在对营业收入进行细节测试时,A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票,A注册会计师记录的识别特征通常是()。
A. 销售发票的开具人
B. 销售发票的编号
C. 销售发票的金额
D. 销售发票的付款人
[单项选择]
(三)A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
在对营业收入进行细节测试时,A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票,A注册会计师记录的识别特征通常是()。
A. 销售发票的开具人
B. 销售发票的编号
C. 销售发票的金额
D. 销售发票的付款人
[简答题]
ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表,并委派X注册会计师担任审计项目合伙人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:
(1)甲公司由于财务困难,应付ABC会计师事务所2010年度审计费用200万元一直没有支付。经双方协商,ABC会计师事务所同意甲公司延期至2012年底支付。在此期间,甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
(2)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向甲公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理D毕业于同一所财经院校。
(4)审计项目组成员E的普通朋友于2010年2月购买了甲公司发行的公司债券40万元。
(5)ABC会计师事务所原行政部经理F于2008年10月离开事务所,担任甲公司办公室主任。
(6)甲公司系乙上市公司的子公司。2011年末,审计项目组成员G的拥有乙上市公司400股流通股股票,该股票每股市值为15元。
要求:针对上述事项(1)至(6),分别指出是否对审计项目组的独立性构成不利影响,并简要说明理由。
[简答题]ABC会计师事务所承接了甲公司2011年度财务报表审计业务。审计项目合伙人是c注册会计师,其妻子是甲公司财务负责人。在制定审计计划时,C注册会计师认为对甲公司非常熟悉,无须再了解甲公司及其环境,应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中,审计项目组成员D发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。审计项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序,并建议实施项目质量控制复核。c注册会计师认为甲公司管理层非常诚信,不会出现舞弊情况,甲公司并非上市公司,无须考虑实施项目质量控制复核。c注册会计师坚持自己的主张,对甲公司2011年财务报表出具了审计报告。 要求: 按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的要求,请指出ABC会计师事务所在甲公司2011年度财务报表审计的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题,并简要说明理由。
[单项选择]ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师在审计甲公司会计估计的过程中遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
在评价甲公司管理层的点估计时,A注册会计师下列做法中不恰当的是( )。
A. 如果认为使用区间估计是恰当的,应当基于可获取的审计证据尽可能缩小区间估计
B. 如果认为使用区间估计是恰当的,应当基于可获取的审计证据尽可能扩大区间估计
C. 如果认为使用区间估计是恰当的,应当尽可能使区间估计范围内包括所有合理的结果
D. A注册会计师可以使用点估计或区间估计以评价管理层的点估计