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[简答题]某制药企业为增值税一般纳税人,2004年11月份发生下列购销业务。
(1) 购进A原料一批,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元,货已验收入库;另支付运费50 000元。
(2) 购进B原料一批,用于免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100 000元,货已验收入库。
(3) 进口药品检验设备一台,取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。
(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批,药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元,包装箱下月交付。
(5) 外购货物一批用于集体福利,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。
(6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业,已取得预收货款 900 000元,该批药品计划下月交付。
(7) 以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品,货已发出并办妥托收手续,开具的增值税专用发票上注明价款600000元。
(8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。
(9) 将已逾期1年的包装物押金50 000元,冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。
当月进项税额=1 000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+
100 000元×17%=324 100元
当月销项税额=900000元×17%=153 000元
当月应纳增值税额=153 000元-324 100元=-171 100元
要求:根据有关规定,指出该企业当月增值税计算是否正确如有错误请指出错误之处,并正确计算当月应纳增值税税额。
[简答题]某制药企业为增值税一般纳税人,2000年11月份发生下列购销业务。
(1) 购进A原料一批,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元,货已验收入库;另支付运费50 000元。
(2) 购进B原料一批,用于免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100 000元,货已验收入库。
(3) 进口药品检验设备一台,取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。
(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批,药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元,包装箱下月交付。
(5) 外购货物一批用于集体福利,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。
(6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业,已取得预收货款 900 000元,该批药品计划下月交付。
(7) 销售给外省某药品经销商一批药品,货已发出并办妥托收手续,开具的增值税专用发票上注明价款600 000元。
(8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。
(9) 折扣销售给某特约经销商一批药品,由于该经销商是药厂的长期客户,因此给予了5%的折扣,开具的增值税专用发票注明价款2 000 000元、5%的折扣,经销商当月即付清全部货款。
(10) 将已逾期1年的包装物押金50 000元,冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款:
当月进项税额:1000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+
100 000元×17%=324 100元
当月销项税额=900 000元×17%+2 000 000元×(1-5%) ×17%=476 000元
当月应纳增值税额=476 000元-324 100元=151 900元
要求:根据增值税暂行条例及有关规定,指出该企业当月增值税计算是否正确如有错误请指出错误之处,并正确计算当月应纳增值税税额。
[简答题]
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为15%。2004年11月份生产经营情况如下:
外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
要求:采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
[单项选择]某制药企业为增值税一般纳税人,资产总额 3000万元。职工人数1200人(其中残疾人员20人)。2008年度相关生产经营业务如下:
(1) 企业座落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内道路及绿化占地 3000平方米。
(2) 企业拥有货车14辆(每辆自重吨位30吨),客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人),大型客车5辆(每辆乘50人),5座小轿车8辆。
(3) 当年销售药品共计12000万元(不含税价格);购进已税原料,取得增值税专用发票,注明进项税额1051万元。
(4) 全年应扣除的销售产品成本7300万元,发生销售费用3200万元,发生财务费用300万元,发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为 2313.6万元(其中残疾人工资19.28万元)。
(6) 12月份,企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用,普通发票所列金额为550万元,企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元。
(7) 所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%),两笔利息均为流动资金借款利息。
(8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告费 3070万元、业务宣传费95万元。
(9) 所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米税额3元,载货汽车年纳税额每吨30元,乘人汽车9座以下的年纳税额400元,20座以上的年纳税额500元)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为 ( )万元。
A. 1835
B. 1965
C. 3200
D. 2915
[简答题]某制药企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员30人,幼儿园老师10人,临时工20人)。2005年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地 900下方米,幼儿园,占地1600平方米,厂区内道路及绿化占地 3000平方米。
(2)企业拥有货车20辆(每辆净吨位30吨,其中由6辆只在厂区内行驶,没有领取行驶执照),客货两用车5辆(每辆净吨位 2吨、乘4人),通勤用的大型客午5辆(每辆乘50人),5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格);购进已税原料,取得增值税专用发票,注明购货金额3000万元、进项税额510万元,原料全部验收入库;支付购货的运输费用300万元,装卸费和保险费60万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;收购农民种植的中草药原药,在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价,累计4000万元;另外,医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品,与之对应的成本核算在销售产品成本中。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元,发生销售费用 3100万元,发生财务费用300万元,发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5)全年计入成本、费用中的实发工资总额为1400万元,并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了缴纳工会会费的相关票据。
(6)3月份,企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用,发票所列金额为550万元,企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元;全年计人成本、费用的固定资产折旧为55万元,企业采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。
(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向关联企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。
(9)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米税额3万元,载货汽车年纳税额每吨30元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税
[多项选择]
(由单选和多选组成。)
某制药企业为增值税一般纳税人,资产总额
3000万元。职工人数1200人(其中残疾人员20人)。2008年度相关生产经营业务如下: (1)
企业座落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内道路及绿化占地
3000平方米。 (2)
企业拥有货车14辆(每辆自重吨位30吨),客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人),大型客车5辆(每辆乘50人),5座小轿车8辆。
(3) 当年销售药品共计12000万元(不含税价格);购进已税原料,取得增值税专用发票,注明进项税额1051万元。
(4)
全年应扣除的销售产品成本7300万元,发生销售费用3200万元,发生财务费用300万元,发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为 2313.6万元(其中残疾人工资19.28万元)。 (6)
12月份,企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用,普通发票所列金额为550万元,企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元。
(7)
所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%),两笔利息均为流动资金借款利息。
(8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告费 3070万元、业务宣传费95万元。 (9)
所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米税额3元,载货汽车年纳税额每吨30元,乘人汽车9座以下的年纳税额400元,20座以上的年纳税额500元)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
根据税法有关规定,以下说法正确的是( )
A. 厂区内道路及绿化占地免征城镇土地使用税
B. 残疾人工资可以享受加计扣除100%的优惠
C. 接受捐赠收入作为计算广告宣传费计算扣除限额的基数
D. 该企业可以享受小型微利企业的税收优惠
E. 支付银行贷款的利息180万元可以据实扣除