县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。
2006年6月发生下列业务：
(1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元；
(2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元；
(3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元；
(4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元；
(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；
(6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元；
(7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元；
假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：
县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务：
（1）购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元；
（2）为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元；
（3）购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元；
（4）取得仓储收入50000元，运输收入200000元；
（5）销售搅拌机18台，不含税价2700000元；
（6）出售使用过旧设备1台，原价100000（含税），已提折旧70000元，销售价110000元；
（7）销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元；
假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：
（1）该企业可抵扣的增值税进项税；
（2）该企业应纳增值税合计；
（3）该企业应纳的营业税；
（4）该企业应纳的城建税和教育费附加。
| 甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，
2008年3月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为 500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交购货方。甲企业取得货运企业的运费发票，运费金额1.2万元，杂费0.35万元； (2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了增值税专用发票3份； (3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元，货物已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据； (4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销摸奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元； (5)丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元； (6)甲企业报关进口一生产用设备，主要用于来料加工业务，关税完税价格为100万元，关税税率为15%；进口一批电子管，完税价为15万，关税税率为15%，取得海关完税凭证； (7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为 120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%被雨水淋坏无法使用； (8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百．货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运 A. -86175.9 B. -106882.95 C. 116600.9 D. 116700.9 [单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000 贷：营业外收入 120000 经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。 A. 借：以前年度损益调整 20400 B. 借：以前年度损益调整 20400 C. 借：以前年度损益调整 17435.9 D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000 我来回答: 提交
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