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[判断题]一份购销合同中所载购销金额100万元,实际执行结果为120万元,签订合同时已按 100万元计算缴纳了印花税,因未修改合同,所以不再补交印花税。 ( )
[简答题]粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同,凭证或单据:
(1) 购销合同所载金额7,800,000元;另与仓储运输企业签订协议,以价值60, 000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年;与境外客商洽谈粮油出口贸易12,000, 000元,以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议,本月以信用证结算方式结算贷款6,500,000元。
(2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同,合同金额2,180,000元,其中:由受托方提供原料金额1,700,000元,辅料80,000元,余下为加工费金额。
(3) 本月运输单据结算运费金额总计59,000元,其中装卸费、堆存费19,000元。
(4) 该公司1998年办理工商登记,注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成,总额为1500万元,已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元,未补贴印花税,至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。
要求:请根据上述资料,代理计算本月应纳的印花税。(印花税率为购销合同:0.3‰,仓储合同;1‰,加工承揽合同:0.5‰,运输合同:0.5‰,资金账本:0.5‰)
[简答题]某粮油进出口公司2007年1月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据:
(1) 购销合同所载金额7800000元;另与仓储运输企业签订协议,以价值60000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年;与境外客商洽谈粮油出口贸易12000000元,以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位价格、交货日期、结算方式为双方正式协议,本月以信用证结算方式结算贷款6500000元。
(2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同,合同金额2180000元,其中:由受托方提供原料金额1700000元,辅料80000元,余下为加工费金额。
(3) 本月运输单据结算运费金额总计59000元,其中装卸费、堆存费19000元。
(4) 该公司2002年办理工商登记,固定资产原值和自有流动资金总额为15000000元,已纳印花税7500元。2005年初实收资本和资本公积总和为18000000元,未补贴印花税,至2007年1月实收资本和资本公积账户总和为2100万元。
(5) 上期结存印花税票1200元,本期购进2000元,本期贴花3000元。
要求:请根据上述资料,代理计算印花税应纳税额。
[判断题]对已履行并贴花的合同,如果合同所载金额与履行后实际结算的金额不一致,则无论合同金额是否修改,都应该重新办理完税手续。 ( )
[简答题]东海公司2000年资产负债表如下。
资产 | 金额/万元 | 负债及所有者权益 | 金额/万元 |
现金 | 2 | 应付票据 | 30 |
应收账款 | 36 | 应付账款 | 20 |
存货 | 60 | 应付费用 | 5 |
预付费用 | 2 | 长期负债 | 50 |
固定资产净值 |
[单项选择]我国某商业银行的资产负债表如下: 资产 | 金额(万元) | 风险权数 | 负债 | 金额(万元) | 现金 | 1000 | 0 | 存款 | 6700 | 存放中央银行存款 | 760 | 0 | 同业借款 | 1810 | 存放同业存款 | 1500 | A. 50万元 B. 62万元 C. 72万元 D. 100万元
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