[简答题] 位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；
(2)写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

[简答题] 位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；
(2)写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

[多项选择]

每小题若干备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的。
2009年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行住宅楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关费用160万元。住宅开发成本2800万元，其中含开发间接费用500万元。房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元，缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元，缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。

纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的确定方式包括（）。
A. 如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
B. 如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金
C. 如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
D. 以上表述均是正确的

[简答题]某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：
(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。
(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：
(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
(2) 营业税适用税率为5%。
要求：
(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]

某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：
（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。
（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）
（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：
（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
（2）营业税适用税率为5%。
要求：
（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
（答案中的金额单位用万元表示）

[单项选择]2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价 1000万元，化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和 100万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数)
假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 39.65
B. 36.25
C. 42.15
D. 58.19