万金公司2009年4月20日通过电视发布广告,称其有M型号的汽车100辆,质量上乘,款式新颖。可以试驾1个月,每辆的售价为15万元,一次购买3辆以上可以打八折。广告有效期为15天。本公司对该广告保留最终的解释权。 甲于2009年4月22日购买了一辆万金公司的M型号的汽车,试用期满后未退回汽车也未对是否购买做出任何表示;乙于2009年4月30日一次性购买了3辆汽车,要求万金公司打八折,万金公司称“三辆以卜打八折”指至少四辆才打八折,不包括三辆;丙于2009年5月1日携款前来购买,但是万金公司说广告中的以15万元出售的M型号汽车100辆已经售完。 |
万金公司2009年4月20日通过电视发布广告,称其有M型号的汽车100辆,质量上乘,款式新颖。可以试驾1个月,每辆的售价为15万元,一次购买3辆以上可以打八折。广告有效期为15天。本公司对该广告保留最终的解释权。 甲于2009年4月22日购买了一辆万金公司的M型号的汽车,试用期满后未退回汽车也未对是否购买做出任何表示;乙于2009年4月30日一次性购买了3辆汽车,要求万金公司打八折,万金公司称“三辆以卜打八折”指至少四辆才打八折,不包括三辆;丙于2009年5月1日携款前来购买,但是万金公司说广告中的以15万元出售的M型号汽车100辆已经售完。 |
甲公司2007年资产负债表批准报出日为2008年4月20日,所得税汇算清缴完成为2008年4月30日。按照债务法核算所得税,假如甲公司2007年原会计利润为2000万元且已经对所得税进行了计算,所得税率33%,甲公司在2007年资产负债表日后事项期间发生以下业务:
(1)2007年11月20日,甲公司被乙公司提起诉讼。乙公司清求法院判决甲公司违约并赔偿乙公司经济损失500万元。至2007年12月31日,法院尚未做出判决。甲公司代理律师认为甲公司很可能败诉并需要赔偿乙公司300万元。2008年2月7日,经法院判决甲公司需要偿付乙公司经济损失400万元,甲公司不再上诉并支付了赔偿款。
(2)甲公司2007年5月销售商品确认应收账款400万元,由于购货方财务状况较差,甲公司2007年12月31日按照5%的比例计提坏账准备,2008年3月5日得到通知,该项应收账款只能收回55%。
(3)2008年4月3日,甲公司2007年11月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而发生退货。该批商品的售价为500万元,增值税85万元,成本为400万元,B公司货款未支付。甲公司已经为此项应收账款提取了5%的坏账准备。
假设无其他调整事项。
要求:
(1)作出2007年12月31日所得税处理。
(2)作出日后事项处理。
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