某居民企业于2008年8月成立,企业2009年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元,营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提并上缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生1.08万元的职工教育经费; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元,为职工支付的五险一金共计20万元; (3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款; (4)投资收益为国外子公司分回的利润,国外适用税率为30%,子公司当年处于减半征收期; (5)12月,该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台,投资额为30万元,支出计入固定资产。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
某居民企业于2008年8月成立,企业2009年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元,营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提并上缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生1.08万元的职工教育经费; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元,为职工支付的五险一金共计20万元; (3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款; (4)投资收益为国外子公司分回的利润,国外适用税率为30%,子公司当年处于减半征收期; (5)12月,该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台,投资额为30万元,支出计入固定资产。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
某居民企业为某公司的全资子公司,2008年1月1日成立,2009年发生业务如下: (1)取得主营业务收入1000万元,其他业务收入10万元,国债利息收入8万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得技术所有权转让收入1000万元,相关的转让成本及税费等480万元; (3)主营业务成本650万元,其他业务成本6万元; (4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的招待费50万元; (5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元; (6)发生财务费用42万元,其中有一年期银行贷款利息8万元,借款本金为100万元,另有向其他公司的借款160万元,用于生产经营,一年内支付利息20万元; (7)营业税金及附加75万元; (8)转让旧汽车一辆,取得转让收入18万元,汽车原值24万元,累计折旧9万元(不考虑相关税费); (9)营业外支出借方发生额125万元,其中:2008年向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门的罚款1万元;向社会的公益性捐赠120万元; (10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
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