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[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(假设不考虑其他税费)，材料按计划成本法核算。材料按类别计算材料成本差异，甲类材料包括A、B两种，A材料计划单位成本为每公斤100元，B材料计划单位成本为每公斤85元。按每笔业务结转入库材料的计划成本，入库材料的成本差异于月末一次结转。发出材料按每笔业务结转材料的计划成本，月末分摊材料成本差异。该企业甲类材料的月初余额为350 000元(计划成本)，甲类材料的成本差异月初为借方余额为1 136元。
该企业本月发生如下业务：
(1)8日，从外地采购A材料16 080公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为1 692 000元。材料尚未运到。根据货款和增值税合计额，签发为期3个月的商业承兑汇票一张。
(2)16日，本月8日从外地购入的A材料已运到，验收时实际数量为16 000公斤，经查实短缺的80公斤材料为定额内损耗。
(3)18日，从本市购入B材料8 080公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为646 400元，企业已用银行存款支付材料价款及增值税，材料已验收入库。
(4)20日，从外地购入B材料2 500公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为220 000元，材料尚未运到，货款及增值税已通过银行汇出。
(5)25日，企业从外地购入A材料500公斤，材料已验收入库，但发票等单据尚未收到，货款未付。
(6)31日，本月25日购入并已验收入库的材料，发票等单据仍未收到。
(7)结转本月购入材料的材料成本差异。
(8)本月基本生产车间生产产品耗用A材料14 000公斤，耗用B材料200公斤，管理部门耗用B材料800公斤。
(9)本月在建工程领用B材料2 000公斤，应由在建工程负担的增值税，按材料实际成本和规定的增值税税率17%计算。
(10)本月销售A材料3 000公斤，每公斤售价120元(不含应向购买方收取的增值税)，销售价款及收取的增值税已收到并存入银行。
(11)本月用A材料2 000公斤向万达公司投资，双方协商投资额按材料的实际成本作价。计税价格为材料的实际成本，增值税税率为17%。
要求：
(1)根据资料计算甲类材料本月材料成本差异率。
(2)根据资料编制有关的会计分录
[简答题]
中望公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为33%，按应付税款法核算企业所得税。假设中望公司2003年所得税汇算清缴在2004年3月20日完成，2003年度财务报告批准报出日为4月1日，实际对外公布日为2004年4月5日。中望公司2003-2004年3月发生下列事项：
（1）2003年9月销售给成风公司一批产品，价款为117000元（含增值税）。按合同规定，成风公司应于2003年10月15日付款。由于成风公司财务状况不佳，到2003年12月31日仍未付款。中望公司在编制2003年度会计报表时，已为该项，应收账款提取了10000元的坏账准备。中望公司于2004年3月25日收到成风公司通知，成风公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计中望公司可收回应收账款的50%。
（2）中望公司2004年1月30日经董事会决定，以1000万元购买净资产为800万元的一家企业的全部股份，股权转让于2004年2月25日完成。
（3）中望公司持有80万元短期股票投资，在2003年12月31日的市价为每股15元，年末按成本与市价孰低计提了短期投资跌价准备，并已在会计报表中反映。2004年3月31日该股票的市价跌至每股10元。
（4）中望公司与小龙公司有一项供销合同，合同中规定小龙公司在2003年10月31日供给中望公司一批原材料。由于小龙公司未能按合同发货，致使中望公司发生重大经济损失。中望公司按法律程序要求小龙公司赔偿经济损失200万元。该诉讼案2003年12月31日未决。2004年2月10日，法院一审判决小龙公司需偿付中望公司经济损失150万元，双方不再上诉，款项于2004年2月25日支付。
要求：判断上述事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项，如属于调整事项，应如何编制调整分录
[简答题]A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2006年9月份发生下列经济业务：(假设除增值税以外的其他税费不予考虑)
(1)3日销售库存商品一批，价款50000元，增值税8500元，款项已存入银行，该批商品成本为36000元。
(2)11日出售原材料，应确认收入为4000元，款项尚未收回。
(3)15日出售无形资产，无形资产的账面余额为60000元，已摊销了12000元，未发生减值，取得出售价款为90000元，款项已收到存入银行。
(4)17日取得出租固定资产收入6000元，款项尚未收回。
(5)24日收到现金捐赠70000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月营业收入。
[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司
2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。 |
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本
[简答题]黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费，2002年到2004年发生的与固定资产有关的业务和交易如下：
①2002年8月20日，由于生产经营的需要，进口一台需要安装的机械设备，用银行存款支付买价100万元，支付进口环节增值税17万元，支付进口关税82万元，另支付运输费和保险费1万元，设备安装过程中，领用本公司购买的原材料制成的商品一批，购入的原材料增值税专用发票上注明的购买价格为20万元，增值税额3.4万元，领用商品的市场销售价格为50万元(不含增值税)，实际销售成本为40万元。另外支付安装人员的工资1.5万元，该设备于2002年9月30日达到预定可使用状态并交付使用，黄河公司采用双倍余额递减法对此设备计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残率为5%。
②2004年4月12日，由于技术改造和设备升级换代，黄河公司将该设备售出，收到价款100万元，并如数存入银行，另以银行存款支付清理费用1万元，此外未发生其他费用。
要求：
(1)计算该项设备的入账价值并编制相关的会计分录。
(2)计算该设备2002年、2003年和2004年应计提的折旧额，并编制相关的会计分录。
(3)编制该设备出售的会计分录。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[简答题]晨曦股份有限公司(以下简称晨曦公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费。晨曦公司对投资性房地产采用成本模式计量。晨曦公司有关房地产的相关业务资料如下：
(1)2007年5月，晨曦公司自行建造办公大楼。在建设期间，晨曦公司购进为工程准备的一批物资，增值税专用发票上注明售价为1 400万元，增值税为238万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。晨曦公司为建造工程，领用自产产品一批，成本160万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。
(2)2007年12月，该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用年限平均法计提折旧。
(3)2008年1月31日，晨曦公司从华山公司购买一批商品，不含增值税的购买价款70 000万元。因晨曦公司资金周转发生困难无法按期付款，2008年12月31日晨曦公司与华山公司进行债务重组，其相关资料如下：
①晨曦公司以上述办公大楼按照公允价值抵偿部分债务，该办公大楼公允价值为1 932万元。以银行存款支付转让办公楼的相关费用84万元。
②晨曦公司以对中熙公司的一项长期股权投资偿还部分债务。该长期股权投资账面余额为1 200万元，已计提减值准备200万元，公允价值为1 288万元。晨曦公司已于2008年12月31日办妥股权转让手续。
③将上述债务中的56 000万元转为晨曦公司的50 000万股普通股，每股面值为1元，市价为1.12元。晨曦公司于2008年12月31日办理了有关增资批准手续，并向华山公司出具了出资证明。
④华山公司减免晨曦公司680万元债务。
⑤将剩余债务的偿还期限延长至2010年12月31日，并从2009年1月1日起按3%的年利率收取利息。并且，如果晨曦公司从2009年起年实现利润总额超过14 000万元，则当年年利率上升至4%；如全年利润总额低于14 000万元，则当年仍维持3%的年利率。晨曦公司2008年末预计从2009年起各年实现的利润总额均很可能超过14 000万元。晨曦公司2009年实际实现利润总额15 400万元，2010年实际实现利润总额8 400万元。
⑥债务重组协议规定，晨曦公司于每
[单项选择]
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为
17%，不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下：
(1)2008年1月，甲公司自行建造办公大楼。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1100万元(含增值税)。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本200万元，计税价格250万元，另支付在建工程人员薪酬52.5万元。
(2)2008年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。
(3)2008年12月，甲公司与乙公司签订协议，将办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为1年，年租金为150万元，于每年年末结清。租赁期开始日为2008年12月31日。
(4)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为1900万元，2009年年末的公允价值为2000万元。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。
(5)2010年1月5日，处置投资性房地产，取得价款2300万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第12至14题。 |
2008年8月办公楼的入账价值为( )万元。
A. 1395
B. 1445
C. 1195
D. 1045
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[单项选择]
长城股份有限公司(以下简称长城公司)，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费。长城公司自2009年5月起有关房地产的业务资料如下：
(1)2009年9月，长城公司准备将其自用的一栋写字楼出租，以赚取租金，采用成本模式进行后续计量，与甲公司签订了租赁协议，租赁开始日为2009年9月30日，租赁期为
1年，每月支付15万元租金。该写字楼的原价为3600万元，直线法计提折旧，使用年限为 30年，预计净残值为零，已计提折IH
400万元，未计提减值准备。
(2)2009年12月，长城公司对这栋写字楼进行日常维修，发生维修支出1.6万元。
(3)2010年3月31日，该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场，并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息，长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量。2010年3月31日写字楼的公允价值为4000万元，假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积，不考虑所得税的影响。
(4)2010年9月底，长城公司与甲公司的合同到期，为了提高写字楼的租金收入，长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修，并与乙公司签订了经营租赁合同，约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司。2010年12月1日，写字楼装修完工，共发生支出150万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第4至8题： |
2009年12月，长城公司对写字楼的维修应该记入( )科目。
A. 管理费用
B. 制造费用
C. 投资性房地产
D. 其他业务成本
