[简答题]考核所得税
甲公司适用的企业所得税税率为25%,甲公司申报2010年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2010年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2010年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2008年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2010年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2010年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①2009年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2010年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
[要求]
(1)确定甲公司2010年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在“甲公司2010年末暂时性差异计算表”内。
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[单项选择]
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为17%,消费税税率为30%,企业所得税税率为33%,化妆品全国平均成本利润率为5%。2005年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元,应缴纳企业所得税额11.55万元。经税务机关审查,发现企业在2005年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利,生产成本为6万元,无同类产品市场销售价格,企业的会计处理为:
借:应付福利费
60000 贷:产成品——成套化妆品
60000
根据所给资料,回答下面提出的问题: | 应补缴的增值税为( )元。 A. 10200 B. 15300 C. 10710 D. 15810
[单项选择]某外商投资的化妆品厂的机电工程项目由某机电工程安装公司负责,工程项目主要包括:厂房内通风空调、消防、电气、工艺管道、纯水系统等。由于工艺管道、纯水系统等设计要求十分严格、必须在施工前进行计量检测。按照《计量法》规定,选用合适的检测器具,并对计量器具进行计量检定,从而确保计量器具的准确一致。施工单位为确保工作质量,十分看重对计量器具的计量检定程序,依法经规定部门检定合格后交付使用。由于计量检测程序认真进行,保证了工程的顺利施工,按期完成任务,经验收无质量安全问题,得到业主的好评。 ( )是指评定计量器具的计量性能、确定其是否合格所进行的全部工作,是一项法制性、科学性很强的技术工作。 A. 计量检定 B. 计量检测 C. 计量评定 D. 计量分析
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