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[简答题][案例3] 甲酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月发生的部分业务如下：
(1)甲酒厂委托乙酒厂生产加工粮食白酒10吨(乙酒厂无同类产品的销售价格)，生产该批粮食白酒的材料成本为50000元(不含税)，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。
(2)销售自己使用过的小汽车(2009年8月购进自用)，取得价款208000元(含税)。
(3)2月份购进的生产用原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元(其中含分摊的运输费用9300元)。已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20%。定额税率为0.5元/500克；②损失原材料适用的增值税税率为17%。
要求：
根据上述资料，分别回答以下问题：
计算甲酒厂销售自己使用过的小汽车应缴纳的增值税；
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
[单项选择]
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人。甲企业于2008年4月5日委托乙企业代销一批商品，商品的实际成本为2000000元，代销价格为3000000元(不含税)，双方协商代销手续费为代销价格(不含税价格)的10%。企业发出商品时未作账务处理。4月25日，甲企业收到乙企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，甲企业开具增值税专用发票。4月25日，乙企业收到甲企业的代销款3500000元，并作如下账务处理：
借：银行存款
3500000
贷：应付账款
3500000
根据上述资料，回答下列问题：(注；城市维护建设税、教育费附加暂不考虑) |
甲企业发出代销商品时应做的账务处理为( )。
A. 借：应收账款 2000000 贷：库存商品 2000000
B. 借：委托代销商品 2000000 贷：库存商品 2000000
C. 借：应收账款 3000000 贷：主营业务收入 3000000
D. 借：应收账款 3000000 贷：主营业务收入 3000000
[简答题]甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下：
(1)甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。
(2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税。
(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。
(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。
要求：
(1)计算甲企业应支付给乙企业的增值税和消费税。
(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。
