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[简答题]2004年10月,A工业企业(增值税一般纳税人)购销业务情况如下。
(1) 购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元,已验收入库;另支付运费(取得发票)3万元。
(2) 购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、 1.36万元。
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。
(4) 以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5) 将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6) 期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税税额。
[简答题]
2004年10月,A工业企业(增值税一般纳税人)购销业务情况如下。
(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元,已验收入库;另支付运费(取得发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税税额。
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人,2004年发生下列经济业务。
(1) 2004年3月31日向银行借入1 000 000元,月息为0.6%,偿还期限6个月,到期一次还本付息,该企业每月末预提利息。
(2) 2004年11月份经过计算,该月应付生产工人工资44 000元,车间管理人员工资 10 000元,厂部管理人员工资12 500元,在建工程人员的工资2 500元,医务、福利人员工资3 500元。工资全部以现金发放。
要求:编制上述业务的有关会计分录。
[单项选择]
某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%,2010年1月发生以下经济业务:
1.购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票。
2.销售货物取得不合增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。
3.上年购进的货物用于职工福利,进价1万元、售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。
4.上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。
当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。
A. 684100
B. 684230
C. 680490
D. 687344
[简答题]某百货公司(增值税一般纳税人)2010年10月发生下列购销业务:
(1)销售业务:
9月采用预收货款方式销售一批空调,合同规定的不含税总金额为600万元,9月份预收定金120万元,货物于10月5日发出并收回剩余款项。10月向甲企业销售一批商品,取得的不含税销售额为800万元,同时支付该单位采购员回扣2万元,该批货物由A运输公司负责运输,百货公司支付运费15万元,取得A运输公司开具的运输发票;销售其他商品取得含税金额842.4万元。
(2)购进业务:
购进家用电器取得增值税专用发票注明增值税税额212万元,货款已支付;另支付运输费6.8万元(运输企业开具的货运发票上注明运费4.8万元、建设基金1.2万元,装卸费0.8万元);购进副食品取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税3.4万元,将其中的20%用于本公司职工食堂;因质量问题,退回9月从某冰箱厂购进电冰箱20台,本月尚未销售,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关开具的证明单。
(3)债务重组业务:
该百货公司欠乙厂货款60万元(含税),经双方协商达成债务重组协议,百货公司为乙厂提供专柜销售该厂B品牌产品,期限为1年,同区专柜的租金为5万元/月。
(4)对外投资业务:
百货公司与丙企业签订投资协议,协议规定,百货公司向丙企业投资9000万元,占丙企业股权的15%,百货公司参与丙企业利润分配、共同承担投资风险,根据投资协议,百货公司将2009年完工的商铺投资丙企业,该商铺建设过程中支付工程价款5600万元,市场公允价值8600万元。
(5)月末盘点:月末盘点时发现,上期外购的副食品由于保管不善发生霉烂,成本9.93万元,包括运费成本1.93万元。(假定百货公司10月份取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣)11月初,该百货公司增值税和营业税申报情况如下:
当月进项税额=212+6.8×7%+3.4-9.93×17%=214.19(万元)
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
[简答题]某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。
(1) 购进生产原料二批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元,已验收入库;另支付运费(取得发票) 3万元。
(2) 购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、 1.36万元。
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。
(4) 以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5) 将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6) 期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税额。
[简答题]
某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
[单项选择]某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008 年8 月发生以下经济业务:
1)销售货物取得不含税收入1,000 万元;
2)向消费者个人销售货物取得收入200 万元;
3)向小规模纳税人销售货物取得收入5.85 万元;
4)购进货物,取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500 万元,增值税税额为85 万元;同时支付货物运费10 万元,保险费1 万元,款项均已支付,并取得运输发票;
5)将上年购进的2 万元货物用于职工福利,购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34 万元。
则该商场2008 年8 月应缴增值税( )。
A. 114.55 万元
B. 119.15 万元
C. 119.49 万元
D. 119.85 万元
[简答题]某商场为增值税一般纳税人,2007年8月发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售代销的各种服装,取得手续费收入1万元,代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求:计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。
(上述票证符合税法规定)