[简答题]某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
(1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
(2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税) 35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
(3) 将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税) 315.9元。已知：护肤护发品适用增值税税率为 17%，适用消费税税率为8%。
要求：
(1) 计算该公司3月份应补缴增值税税额。
(2) 计算该公司3月份应补缴消费税税额。
(答案中的金额单位用元表示)

[简答题]

某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。
要求：
（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。
（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。
（答案中的金额单位用元表示）

[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（ ）

[单项选择]该企业应补缴增值税( )。
A. 190400元
B. 187000元
C. 1870510元
D. 3400元

[判断题]小规模纳税人需要开具增值税专用发票时，应向当地主管税务机关购买。

[单项选择]税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用( )专用发票。
A. 三联
B. 四联
C. 五联
D. 六联

[简答题]资料：滨海酒厂系某市中型国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2008年3月份生产一种类型的滋补药酒，当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下：
(1)从A农场收购薯干一批，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元，数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元，装卸费，保险费为2000元。上述款项均付，薯干已验收入库。
(2)从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂，委托加工成薯类白酒，双方签署委托加工合同一份，载明由滨海酒厂提供主要原料薯下40吨，成本价为38576元；由甲酒厂，代垫部分辅料，收取加工费(含辅料款)30000元，税金5100元，并开具增值税专用发票。已知甲洒厂无同类产品价格可供参考。
(3)将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回，已全部支付加工费及相关税费，薯类白酒期初无库存，收回后60%用于勾兑生产药酒，10%销售给某个体餐厅，取得含税收入12500元已送存银行，其余30%待发后生产药酒。
(4)当月制成的4吨药酒生产成本为160000元，又验收入库，其中70%对外销售，收得含税收入198900元，已送存银行。
(5)本月将300公斤生产成本为12000元药酒分别赠送给本市各药店。
(6)本月外购包装物，取得增值税专用发票注明价款100000元，税金17000元，包装物已验收入库，但款项尚未支付。
(7)“应交税费—未交增值税”2008年2月28日贷方余额为20000元，系企业2007年12月份所属增值税欠税款，已报经税务机关批准延缓纳税。
[要求]
(1)根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理；
(2)计算当期应纳的各流转税及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(薯类白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%。计算结果以元为单位，保留小数点后两位)

[多项选择]根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（ ）。
A. 营业执照副本
B. 税务登记证副本
C. 企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件
D. 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件
E. 经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件

[多项选择]土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。
A. 房地产所在地
B. 房地产坐落地
C. 纳税人机构所在地
D. 房地产合同签订地

[单项选择]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到( )税务机关办理纳税申报。
A. 房地产所在地
B. 纳税人注册地
C. 纳税人核算地
D. 合同签订地

[判断题]增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

[多项选择]

某商品批发企业为增值税一般纳税人，2011年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：
(1)3月1日，采用分期付款形式出售货物一批，售价为10万元，成本价5万元。购销合同规定2011年3月10和4月10日两次付清款项，企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为：
借：库存商品 50000
贷：发出商品 50000
(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工，售价合计为3万元，成本合计为1万元。其账务处理为：
借：应付职工薪酬 10000
贷：库存商品 10000
(3)处理已使用过的汽车(2009年2月1日购进)一辆，其原价为20万元，取得收入12万元，累计折旧为14万元。其账务处理为：
借：固定资产清理 60000
累计折旧 140000
贷：固定资产 200000
借：银行存款 120000
贷：固定资产清理 120000
(4)2月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为5万元。其账务处理为：
借：待处理财产损益 50000
贷：库存商品 50000

假设该企业2011年3月1日就将货物发给买方，但货款并未在合同规定的时间收到，则该企业3月10日的会计处理正确的是（）。
A. 借：应收账款 58500
B. 借：应收账款 50000
C. 借：应收账款 117000
D. 借：主营业务成本 25000