存货品种 | 数量 | 单位成本(万元) | 账面余额(万元) | 备注 |
A产品 | 13000台 | 1.41 | 18330 | |
B产品 | 500台 | 3 | < [简答题]长江公司系上市公司,主要经营电子设备、电子产品的生产与销售,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%。除特别注明外,长江公司产品销售价格为不含增值税价格。长江公司每年3月1日对外提供财务报告。
长江公司2009年12月发生的与销售有关的交易和事项如下: ①12月2日长江公司与A公司签订合同,向A公司销售电子设备200台,销售价格为每台3万元,成本为每台2万元。12月20日,长江公司收到A公司支付的款项702万元并存入银行。长江公司于2010年1月3日将200台该电子设备发运,代为支付运杂费10万元,同时取得铁路发运单。 ②12月3日,长江公司与一家境外公司签订合同,向该境外公司销售2台大型电子设备,价格为每台60万美元。12月20日,长江公司发运该电子设备,并确定铁路发运单和海运单。至12月31日,长江公司尚未收到该境外公司汇来的货款。假定该电子设备出口时免征增值税,也不退回增值税。长江公司的电子设备成本为每台410万元,长江公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算,2009年12月20日的市场汇率为1美元=8.27元人民币,12月31日的市场汇率为1美元=8.25元人民币。 [简答题]甲公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。20×1年度,甲公司有关业务资料如下:
(1)1月31日,向乙公司销售100台A机器设备,单位销售价格为40万元,单位销售成本为30万元,未计提存货跌价准备;设备已发出,款项尚未收到。合同约定,乙公司在6月30日前有权无条件退货。当日,甲公司根据以往经验,估计该批机器设备的退货率为10%。6月30日,收到乙公司退回的A机器设备11台并验收入库,89台A机器设备的销售款项收存银行。甲公司发出该批机器设备时发生增值税纳税义务,实际发生销售退回时可以冲回增值税额。 (2)3月25日,向丙公司销售一批B机器设备,销售价格为3000万元,销售成本为2800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备已发出,款项尚未收到。甲公司和丙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。4月10日,收到乙公司支付的款项。甲公司计算现金折扣时不考虑增值税额。 (3)6月30日,在二级市场转让持有的丁公司10万股普通股股票,相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入,初始取得成本为35万元,作为交易性金融资产核算;已确认相关公允价值变动收益8万元。 (4)9月30日,采用分期预收款方式向戊公司销售一批C机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;戊公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额),剩余款项应于11月30日支付,并由甲公司发出C机器设备。9月30日,收到戊公司预付的货款290万元并存入银行;11月30日,发出该批机器设备,收到戊公司支付的剩余货款及全部增值税额并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元,已计提存货跌价准备30万元。甲公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。 (5)11月30日,向乙公司销售一项无形资产,相关款项200万元已收存银行;适用的营业税税率为5%。该项无形资产的成本为500万元,已摊销340万元,已计提无形资产减值准备30万元。 (6)12月1日,向庚公司销售100台D机器设备,销售价格为2400万元;该批机器设备总成本为1800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备尚未发出,相关款项已收存银行,同时发生增值税纳税义务。合同约定, [判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
[单项选择]
A. 专门用于生产产品的原材料应当以成本计量 B. 原材料的可变现净值的确定与当期市场上原材料的售价直接相关 C. 专门用于生产B产品的原材料可变现净值以其生产的产品的市场价格为基础确定 D. 专门用于生产B产品的原材料可变现净值以其生产的产品的合同价格为基础确定 我来回答: 提交
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