某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务: (1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单位的购进运输费用200000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的90%零售,取得含税销售额为880000元,10%用于本企业集体福利。 (3)销售使用过的摩托车10辆,取得含税销售额20000元。 本月取得的发票均通过税务机关认证。 |
某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务: (1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单位的购进运输费用200000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的90%零售,取得含税销售额为880000元,10%用于本企业集体福利。 (3)销售使用过的摩托车10辆,取得含税销售额20000元。 本月取得的发票均通过税务机关认证。 |
要求:
(一)根据经济业务编制会计分录
资料:某企业为增值税一般纳税人,2011年5月份发生下列经济业务:
1.5月2日,企业收到宏达公司投资800000元,存入银行。
2.5月3日,以银行存款80000元发放工资。
3.5月4日,以银行存款5000元支付环境污染罚款。
4.5月6日,销售给黄河公司A产品2000件,单价2500元,计5000000元,增值税销项税850000元,开具增值税专用发票。收到该公司面值5850000元、期限3个月的商业汇票一张。
5.5月10日,购入某上市公司股票10000股,每股4元,将其划分为交易性金融资产,款项以银行存款支付。
6.5月13日,以银行存款支付广告费3000元。
7.5月17日,从创世公司购入甲材料20000千克,单价100元,计2000000元,增值税进项税340000元,取得增值税专用发票。材料已经验收入库,款项尚未支付。
8.5月21日,购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款1000000元,增值税进项税额为170000元,款项以银行存款支付。
9.5月21日,出售多余乙材料一批,价款10000元,增值税销项税1700元,开具增值税专用发票,款项已存入银行。
10.5月25日,经理出差归来,报销差旅费1500元,交回多余现金500元,现金收讫。
11.5月27日,以银行存款100000元预付长江公司材料款。
12.5月28日,全部售出本月10日购入的股票,每股售价4.2元,款项存人银行。
13.5月31日,计提本月固定资产折旧45000元,其中,车间固定资产计提30000元,管理部门固定资产计提6000元,销售部门固定资产计提9000元。
14.5月31日,根据“发出材料汇总表”,本月发出甲材料80000元,其中生产A产品耗用60000元,生产B产品耗用20000元;发出乙材料25000元,其中生产A产品耗用20000元,生产车间一般耗用2000元,销售部门耗用3000元。
15.5月31日,分配本月职工工资
(由单选和多选组成。)
某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为 17%,消费税税率为8%,2004年3月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。 (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款 34000元。 (4)上述购进材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。 (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为 50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答下列问题: |
第一笔业务应计算的销项税额为()。
某市某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企业所得税税率为33%。
2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查,企业在2005年
8月份销售给某使用单位货物一批,开具普通发票,取得收入58500元,企业的会计处理为: 借:银行存款 58500 贷:其他应付款 58500 根据所给资料回答下面提出的问题: |
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