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[简答题]
某企业为粮食类白酒生产企业,适用33%的所得税税率,全年销售收入净额9400万元,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
(1)本年2月份购人并投入使用的固定资产,价值124万元,预计净残值4万元,税法规定按5年的直线法计提折旧;本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
(2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。该企业职工250人,税务机关核定的年计税工资为480万元。
(3)全年发生广告费200万元,计提长期投资减值准备10万元,发生业务招待费51.2万元,全部申报从收入总额中扣除。
要求:
(1)分析该企业所得税纳税申报时,哪些项目计算错误,如何进行调整
(2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。
[简答题]已知某地区非金融企业部门2004年以下资料增加值7675亿元劳动者报酬支出4328亿元,生产税净额1150亿元,财产收入1025亿元,财产收入支出987亿元,经常转移支出1544亿元,经常转移收入1820亿元,资本转移收入净额22亿元,资本形成总额3250元。要求:(1)计算以下指标:初次分配总收入、可支配总收入、总储蓄、净金融投资。(2)根据已知数据和计算的全部数据,编制相应的资金流量账户。
[简答题]假设某地区企业部门有关资料: (1)当期增加值为7680亿元,其中劳动报酬3200亿元,生产税净额1280亿元,固定资本消耗480亿元; (2)当期利息收入160亿元,利息支出56亿元,对股东发放红利共1440亿元,来自其它单位的投资收益2880亿元,土地租金净支出16亿元,无形资产使用费净支出28.8亿元,外商企业的留存收益48亿元。 要求:据此计算企业部门财产收入净额,并编制企业部门的原始收入分配账户。
[简答题]
假设某地区企业部门有关资料:
(1)当期增加值为3360亿元,其中劳动报酬1560亿元,生产税净额360亿元,固定资本消耗240亿元;
(2)当期利息收入12亿元,利息支出42亿元,对股东发放红利共960亿元,来自其他单位的投资收益240亿元,土地租金净支出6亿元,无形资产使用费净支出9.6亿元,外商企业中的留存收益18亿元。
要求:据此计算企业部门财产收入净额,并编制企业部门的原始收入分配账户。
[简答题]
假设某地区企业部门有关资料:
(1)当期增加值为2800亿元,其中劳动报酬1300亿元,生产税净额300亿元,固定资本消耗200亿元;
(2)当期利息收入10亿元,利息支出35亿元,对股东发放红利共800亿元,来自其它单位的投资收益200亿元,土地租金净支出5亿元,无形资产使用费净支出8亿元,外商企业中的留存收益15亿元。
要求:据此计算企业部门财产收入净额,并编制企业部门的原始收入分配账户。
[简答题]
假设某地区企业部门有关资料:(1)当期增加值为4800亿元,其中劳动报酬2000亿元,生产税净额800亿元,固定资本消耗300亿元;(2)当期利息收入100亿元,利息支出35亿元,对股东发放红利共900亿元,来自其它单位的投资收益1800亿元,土地租金净支出10亿元,无形资产使用费净支出18亿元,外商企业中的留存收益30亿元。
要求:据此计算企业部门财产收入净额,并编制企业部门的原始收入分配账户。
[简答题]已知某地区2008年以下资料:增加值9210亿元,劳动者报酬支出5193.6亿元,生产税净额1380亿元,财产收人1230亿元,财产收人支出1184.4亿元,经常转移支出1852.8亿元,经常转移收人2184亿元,资本转移收人净额26.4亿元,资本形成总额3900亿元。 要求: (1)计算以下指标:初次分配总收人、可支配总收人、总储蓄、净金融投资。 (2)根据已知数据和计算的全部数据,编制相应的资金流量帐户。(18分)
[单项选择]依据增值税的有关规定,可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是()。
A. 以旧换新方式销售电冰箱,扣除旧货价值后的销售净额
B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售,扣除折扣额后的销售净额
C. 以物易物销售货物的,减除换入货物价值后的销售净额
D. 还本销售方式销售货物的,减除还本支出后的销售净额
[单项选择]( )反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。
A. 每股收益
B. 净利润(或净亏损)
C. 其他综合收益
D. 综合收益总额
[判断题]利润总额一营业利润+投资净收益+营业外收支净额一所得税费用。( )
[判断题]利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额—所得税费用。( )
[多项选择]税法规定,在计算应纳税所得额时,准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有( )。
A. 制药企业
B. 家电企业
C. 粮食类白酒生产企业
D. 新成立的软件开发企业
[判断题]利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外收支净额-所得税 ( )
[多项选择]企业所得税,是指对我国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业),就其来源于我国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税的特点有( )。
A. 征税对象是所得额
B. 应税所得额的计算比较复杂
C. 征税以量能负担为原则
D. 采用定额税率
E. 实行按年计征、分期预缴的征税办法
[判断题]纳税人采取折扣方式销售货物的。均可按销售净额计征增值税。