[简答题]要求：请根据提供的资料，对企业涉税处理进行分析，简述分析过程及相关依据，对不正确的事项进行纳税调整，并计算正确的应纳所得税额。资料：某工业企业，2007年11月成立，为增值税一般纳税人，涉及材料及货物的增值税税率为17%。固定资产的残值率统一为5%，无形资产按10年摊销，残值率为2%。2008年取得的会计利润为-30万元。2009年1月请注册税务师对其2008年企业所得税汇算清缴进行鉴证。注册税务师审核过程中，发现以下业务： (1) 企业材料采用计划成本法核算，当年购进材料的计划成本为8000万元，材料成本差异率为 -5%，生产领用材料的计划成本为6000万元，管理部门领用的材料计划成本为10万元，在建工程领用材料的计划成本为500万元，材料出库时企业会计处理如下：借：生产成本 6000 管理费用 10 在建工程 500 贷：原材料 6510 生产材料由生产车间一次性领用后，按生产步骤陆续投入生产并自行管理。本期材料投入率为60%。完工产品成本为10000万元，期末无在产品及半成品，当年销售产品的成本为9000万元，企业结转销售成本的会计处理为：借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 (2) 企业已计入成本费用中的实发工资总额为 310万元，企业已经按此工资基数计提并使用了 2%、2.5%、和14%的工会经费、职工教育经费和职工福利费。经税务机关审核，认为企业工资支出的10%属于不合理工资。 (3) 企业2008年2月经董事会批准研发某项新产品专利技术，该公司董事会认为，一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本。该公司在研究开发过程中发生材料费50万元、人工工资10万元，以及其他费用40万元，总计100万元，其中，符合资本化条件的支出为60万元。 10月1日，该专利技术已经达到预定用途。此笔业务企业未做财税处理。 (4) 2008年3月为建造厂房，购进材料一批，会计入账的价税

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资料分析试题要求考生对所提供的文宇、表格、图形资料中的信息进行分析、计算、处理，然后从备选答案中选择一个最适当的答案。
一、文字资料

2006年前三季度，江苏全省经济继续在高平台上稳定快速增长，宏观调控效果逐步显现，基本情况如下：
(一)工业生产较快增长。1～9月，全省规模以上工业实现增加值7345.33亿元，同比增长21.8%，比上半年回落0.6个百分点，其中，重工业实现增加值4935.38亿元，同比增长23.6%，比全省平均水平高1.8个百分点，占全省工业增加值总量的比重为67.2%，对全省工业增长的贡献率达71.8%，拉动全省工业生产增长15.7个百分点。“三资”和私营工业企业实现增加值2920.17亿元和1931.38亿元，同比增长23.8%和24.7%，增幅高于全省平均水平2.0和2.9个百分点。1～9月产值增幅超过全省平均水平的有15个行业，电子、化工、冶金、纺织、电气及通用设备制造等六大行业共实现产值16821.64亿元，占全部规模以上工业产值比重高达56.0%，对全省产值增长累计贡献率达53.7%。
(二)投资增速回落。1～9月，全省完成全社会固定资产投资7394.64亿元，同比增长19.1%，增幅比上年同期回落14.6个百分点；其中城镇固定资产投资完成5143.25亿元，增长20.7%，涨幅同比回落7.3个百分点，为今年以来的最低点。第二产业投资增速继续领先一、三产业，但涨幅减缓。第二产业投资增长25%，增速分别快于第一、三产业8.9个和7.8个百分点。房地产开发投资增幅继续回落。今年1～9月份，全省房地产开发投资完成1270.24亿元，同比增长21.2%，增幅同比回落15.8个百分点，
(三)消费品市场繁荣活跃。1～9月，全省实现社会消费品零售总额4835亿元，增长16%。1～9月，汽车、石油及制品、建筑及装潢材料分别增长58.1%、35.8%、72.5%；从绝对额来看，汽车类以259.8亿元零售额仍居榜首，比重由去年的14.8%上升到18.1%，
A. 2006年前三季度，电子、化工、冶金、纺织、电气及通用设备制造等六大行业对江苏产值增长的累计贡献率在50%以上
B. 2005年前三季度，江苏完成全社会固定资产投资的同比增长速度为33.7%
C. 2005年1～9月，江苏累计进出口总值突破两千亿美元
D. 2006年1～9月，江苏经济继续在高平台上稳定快速增长，宏观调控效果逐步显现

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[单项选择]
资料分析试题要求考生对所提供的文字、表格、图形资料中的信息进行分析、计算、处理。然后从备选答案中选择一个最适当的答案。
一、文字资料。根据下面文字所提供的信息回答下列问题。

据统计，江苏省2005年上半年实现生产总值8212.85亿元，同比增长14.5%，比全国平均增幅高5个百分点。其中，第一产业增加值575.37亿元，增长4.5%；第二产业增加值4796.55亿元，增长17.1%；第三产业增加值2840.93亿元，增长12.4%。
其中，规模以上工业实现增加值3839.85亿元。同比增长23.5%。重工业实现增加值2553.22亿元，增长23.1%，增速低于轻工业1.2个可分点。外商港澳台投资工业实现增加值1444.8亿元，增长25.8%，占全部工业的37.6%。私营工业实现增加值913.3亿元，增长27.2%，占全部工业的23.8%。通信设备、计算机及其他电子设备制造业保持大类行业的第一大行业，产值增长23.6%，占工业总量的14.9%。工业产销率由一季度的97.O%升至97.5%，同比提高O.4个百分点；经济效益综合指数由164.5升至170.7，提高13.3个百分点。
2005年上半年，全省进出口总额1035.6亿美元，同比增长35.7%。其中出口551.8亿美元，在2004年同期增长53.3%的高平台上增长46.8%；进口483.8亿美元，从2004年同期高速增长的68.5%大幅回落至增长24.9%。2005年上半年外商投资设备及物品进口下降5.8%。出口商品结构进一步改善。机电产品、高新技术产品出口分别增长48.9%、54.8%，占出口总额的67%、42%。加工贸易出口362.5亿美元，增长49.6%，占出口总额的65.7%。
2005年上半年实现社会消费品零售总额2363.77亿元，同比增长17.5%，剔除物价因素，实际增长16.9%。餐饮业零售总额增长22%，高于批发零售贸易业5.5个百分点；城市的零售额增长18.3%，高于县及县以下2.9个百分点。限额以上
A. 8212.85亿元
B. 4796.55亿元
C. 4796.55亿美元
D. 1035.6亿美元

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[单项选择]表格资料：每道题针对一表格资料有几个问题，要求根据资料所提供的信息进行分析、比较、计算，从四个备选项中选择符合题意的答案。
根据下表回答116～120题：

广东、江苏、浙江第三产业不同时期年均增长情况比较(单位：%) A. 1979-1990年，广东第三产业年均增速比浙江高3.4个百分点
B. 从1990年至2003年，江苏第三产业占GDP比重升幅为36.6个百分点
C. 到2003年时，广东第三产业占GDP比重已被江苏超过1.3个百分点
D. 从1990年至2003年，广东第三产业占GDP比重一直居全国首位

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[简答题]要求：请根据提供的资料，对企业涉税处理进行分析，简述分析过程及相关依据，对不正确的事项进行纳税调整，并计算正确的应纳所得税额。资料：某工业企业，2006年成立，为增值税一般纳税人，涉及材料及货物的增值税税率为 17%。企业确定的固定资产的预计残值率统一为 5%。2008年取得的会计利润为-400万元。 2009年1月请注册税务师对其2008年企业所得税汇算清缴进行鉴证。注册税务师审核过程中，发现以下业务： (1) 企业材料采用计划成本法核算，当年购进材料的计划成本为8000万元，材料成本差异率为 -5%，生产领用材料的计划成本为6000万元，管理部门领用的材料计划成本为10万元，在建工程领用材料的计划成本为500万元，企业会计处理如下：借：生产成本 6000 管理费用 10 在建工程 500 贷：原材料 6510 企业生产领用材料采用由车间领用后，按生产步骤陆续投入生产并自行管理的方式。本年材料投入率为60%。完工产品成本为10000万元，无在产品及半成品，当年销售产品的成本为9000万元，企业结转销售成本的会计处理为：借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 (2) 企业当年计提工资的会计处理汇总情况为：借：生产成本 100 管理费用 35 销售费用 160 在建工程 15 贷：应付职工薪酬一工资 310 企业已经按此工资基数依法计提并使用了三费，企业设有工会组织，上缴的工会会费取得了专用收据。注册税务师审核后确认，当地税务机关认可该企业合理的工资支出为250万元。

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[单项选择]136～140题，每道题针对一表格资料有2～3个问题，要求根据资料所提供的信息进行分析、比较、计算。从四个备选项中选择符合题意的答案。

	1978	1985	1990	1995	2000	2002	2003
广东

(1)请根据下表中所示，回答第136～137题：
某省规定，公务员考试分笔试和面试两个程序。笔试合格后才有资格进入面试，只有两种考试皆合格才能被录取。
某省近五年合金钢销售情况统计表 A. 13.33%
B. 33.33%
C. 40%
D. 60%

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