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20×8年4月，某审计组对甲公司20×7年度财务收支进行了审"的相关试题:
[多项选择]
资料
20×8年4月，某审计组对甲公司20×7年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下：
1．审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查了解、描述，并对其有效性进行了测试。
2．审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
(1)以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
(2)出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
3．审计人员在审计产成品账时发现，甲公司20×7年共生产了2000批产品，入账价值为590万元。审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查，发现其中有52批产品的入账价值有误。经过审计核实后，这200批产品的入账价值为58.2万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
“资料1”中，审计人员对内部控制有效性进行测试时，可以实施的程序有( )。
A. 观察甲公司业务活动和内部控制的运行情况
B. 选择若干笔业务对内部控制程序重新执行一次
C. 对会计报表项目进行分析性复核
D. 检查内部控制过程中生成的文件和记录
[多项选择](一)资料
2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下：
1．审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查了解、描述，并对其有效性进行了测试。
2．审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
(1)以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
(2)出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
3．审计人员在审计产成品账时发现，甲公司2010年共生产了2000批产品，入账价值为590万元。审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查，发现其中有52批产品的入账价值有误，经过审计核实后，这200批产品的人账价值为58.2万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员对内部控制有效性进行测试时，可以实施的程序有______。
A. 观察甲公司业务活动和内部控制的运行情况
B. 选择有关业务跟踪处理过程
C. 对会计报表项目进行分析
D. 检查内部控制过程中生成的文件和记录
[不定项选择]案例一
(一)资料
2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
2.根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下：
20Q9年 2008年(已审定数)
销量
(台)
主营业
务收入
(万元)主营业
务成本
(万元)销量
(台)
主营业
务收入
(万元)主营业
务成本
(万元)
2200 2300 1600 2000，2000 1600
3.审计人员对甲公司重要客户的应收账款进行了肯定式函证，发现有某债务人的回
函结果与甲公司会计记录不一致。
4.2009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下：
借：应收账款 100万元
贷：主营业务收入 100万元
借：主营业务成本 80万元
贷：产成品 80万元
进一步审查后发现，该笔销售业务并未发生。
5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2009年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：
A. 发运凭证
B. 客户订货单
C. 贷项通知单
D. 请购单
[多项选择]案例一
（一）资料 2005年5月，某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：
1．审计组在对甲公司会计报表进行分析后，就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为，在审计准备阶段不需要确定重要性水平；审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为200万元；审计人员丙认为，应选择资产负债表和利润表的重要性水平中较低者作为整个会计报表层次的重要性水平；审计人员丁认为，在整个会计报表层次的重要性水平确定之后，还应将之分配到各个账户或各类交易中。
2．在确定审计重点时，审计组的四位审计人员意见也不统一：审计人员甲认为，确定审计重点时应征求被审计单位意见；审计人员乙认为，重要性水平是确定审计重点的唯一依据，此次审计的重点应该是资产负债表中超过300万元和利润表中超过200万元的项目，其他低于重要性水平的项目就不再检查；审计人员丙认为，确定审计重点除考虑重要性水平外，还要考虑报表项目的性质等因素；审计人员丁认为，确定审计重点应考虑以前年度审计发现的问题。
3．该审计组去年对甲公司2003年度财务收支进行过审计。甲公司2004年度转变了经营战略，调整了产品结构，经营目标和方针都发生很大变化，相应的内部控制并未完全建立或调整到位，因此审计组评估甲公司的固有风险和控制风险均为高水平。
4．由于时间紧、人员少，而甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，因此审计组未将甲公司产品成本核算列入此次审计范围。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有：
A. 审计人员甲
B. 审计人员乙
C. 审计人员丙
D. 审计人员丁
