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[简答题]A注册会计师在审计XYZ公司2007年度会计报表，正在了解XYZ公司及其环境，以便评价风险并安排应对措施，A注册会计师了解到XYZ公司出现以下情况：
(1)新颁布的行业相关法律法规、会计准则、监管规则对XYZ公司经营活动、投资活动和筹资活动可能产生重大影响。
(2)XYZ公司经营活动现金流量连续为负数。
(3)XYZ公司盈利能力或财务状况必须满足上市交易，偿债要求或债务协议的规定的其他要求，否则可能导致退市、特别处理、清偿债务等后果。
(4)XYZ公司管理层的薪酬与公司报表利润挂钩。
(5)XYZ公司2007年度出现大量非常规交易，且拿不到交易对方经审计的财务报表。
(6)XYZ公司2007年度的高层人员、法律顾问有了变动。
(7)XYZ公司管理层过分强调保持或提高公司股票或盈利水平。
(8)非财务主管的管理层过度干涉会计政策的选择或重大会计估计的做出。
要求：
(1)结合A注册会计师了解到XYZ公司的情况，分析舞弊因素。
(2)如果A注册会计师评价XYZ公司舞弊因素后，如何运用职业判断评估舞弊导致的重大错报风险
(3)应对重大错报风险的总体措施有哪些
(4)针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，A注册会计师应当考虑如何实施进一步的审计程序
(5)哪些情况注册会计师应当与XYZ公司的治理层进行沟通
(6)注册会计师对舞弊的责任是什么，为什么
[简答题]XYZ会计师事务所的注册会计师何某正在对ABC公司2006年度会计报表进行审计，在研究评价ABC公司的相关内部控制，据以确定其实性测试的性质、时间和范围时，请回答：(1)ABC公司为了确保其登记入账的销货业务确实发货给真正的顾客，应当实施哪些具体的关键内部控制(2)注册会计师应实施何种控制测试程序，证实ABC公司的关键内部控制能保证其所记录的购货业务估价正确(3)ABC公司应规定哪些措施，才能控制其筹资与投资有关业务的分类与可理解性处于良好的控制之下(4)为了证实ABC公司是否将有所有的耗费和物化劳动均反映在生产成本中，注册会计师应实施哪些有针对性的控制测试程序
[简答题]XYZ会计师事务所的注册会计师何某正在对ABC公司2005年度会计报表进行审计，在研究评价ABC公司的相关内部控制，据以确定其实质性测试的性质、时间和范围时，请回答：
(1)ABC公司为了确保其登记入账的销货业务确实发货给真正的顾客，应当实施哪些具体的关键内部控制
(2)注册会计师应实施何种控制测试程序，证实ABC公司的关键内部控制能保证其所记录的购货业务估价正确
(3)ABC公司应规定哪些措施，才能控制其筹资与投资有关业务的表达与披露处于良好的控制之下
(4)为了证实ABC公司是否将有所有的耗费和物化劳动均反映在生产成本中，注册会计师应实施哪些有针对性的控制测试程序
[单项选择]注册会计师李浩是XYZ公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。
货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理
C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[简答题]A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2005年度会计报表进行审计。该公司2005年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2005年度相关资料如下：
资料一：
(1) XYZ股份有限公司拥有X有限公司80%表决权资本，故已按规定将该子公司纳入合并会计报表范围。XYZ股份有限公司将其为X有限公司提供货运服务事宜，在2005年度合并会计报表附注的“本公司与关联方的交易”部分披露为：
本公司为X有限公司提供货运服务，收费标准按向外单位提供同样服务所收费用的 120%计算。2005年度，本公司从X有限公司获得的货运服务收入为240万元，2004年度该项收入为180万元。
(2) XYZ股份有限公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元。由于质量问题，该批产品于2006年1月15日被退回。XYZ股份有限公司2005年财务报告批准报出日为2006年1月24日。XYZ股份有限公司将该项销售退回事宜在2005年度合并会计报表附注的“资产负债表日后事项”部分披露为：
本公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元。由于质量问题，该批产品于2006年1月15日被退回，本公司因此将调整2006年1月份的主营业务收入和主营业务成本。
资料二：
项目 金额(万元)
2005年度主营业务收入 360000
2005年度主营业务成本 300000
2005年度利润总额 5160
2005年度净利润 3618
2005年12月3l日资产总额 270000
2005年12月3l日股东权益 132000
其中：股本 80000
[简答题]ABC会计师事务所接受委托，承办XYZ公司2007年度会计报表审计业务。A和B注册会计师负责外勤审计工作。A和B注册会计师对XYZ公司及其环境进行了了解，得知被审计单位急需融资，以解燃眉之急。注册会计师认为其财务报表层次存在重大错报风险。请代注册会计师回答下列问题，并填列下表：
(1)注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定哪些总体应对措施
(2)为什么注册会计师在针对评估的财务报表层次有重大错报风险时，应当增加审计程序不可预见性的方法
(3)注册会计师在对XYZ公司存货和应收账款进行实质性程序时，填列主要常规程序和不可预见程序。
审计邻域 | 主要常程序 | 不可预见程序 |
存贷存在性 | | |
应收账款存在性 | | |
[简答题]
北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2005年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次重要性水平为30万元。审计外勤工作结束日是2006年3月15日，于2006年3月25日全面完成了审计工作并递交了审计报告。
XYZ股份有限公司2005年度审计前会计报表反映的资产总额为8000万元，股东权益总额为2400万元，利润总额为300万元。
A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下5个事项：
（1）2004年末和2005年末应收账款余额分别为1200万元和1800万元，公司的坏账核算方法一直采用备抵法，但将计提坏账准备比例由2004年的10%变更为2005年的15%。
（2）2005年5月1日，为增加营运资金按面值发行2年期、面值为4200万元、票面利率为年利率10%的企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理（债券发行费用忽略不计），但当年未计提债券利息。
（3）2005年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现y产品短缺40万元，作了借记“待处理财产损益”科目40万元、贷记产成品科目40万元的会计处理。2006年1月，查清短缺原因，其中属于一般经营损失部分为35万元、属于非常损失部分为5万元，由于结账时间在前，公司未在2005年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。
（4）2005年1月，公司购买价格为24万元的管理部门用轿车1辆并已入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为6年，预计净残值为5%。
（5）2006年1月10日，公司原材料仓库因火灾造成z原材料毁损250万元，公司于当月按规定进行了相应的会计处理。据估计，这一火灾很可能会影响公司今后一段时间的正常经营。
要求：
（1）假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述5个事项，A和B注册会计师应提出何种处理建议若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。
（2）如果ABC股份有限公司拒绝接受A和B针对上述5个事项所提出的处理建议，A和B注册会计师应出具何种意见类型的审计报告简要说明理由。
（3）如果X
[简答题]
北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1998年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次重要性水平为30万元。审计外勤工作结束日是1999年3月15日，并于1999年3月25日递交审计报告。XYZ股份有限公司1998年度审计前会计报表反映的资产总额为8000万元，股东权益总额为2400万元，利润总额为300万元。A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下5个事项：
（1）1997年末和1998年末应收账款余额分别为1200万元和1800万元，公司的坏账核算方法一直采用备抵法，但将其坏账准备比例由1997年的5‰变更为1998年的3‰。
（2）1998年5月1日，公司为增加营运资金按面值发行2年期、面值为4200万元、票面利率为年利率10%的企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理（债券发行费用忽略不计）。但当年未计提债券利息。
（3）1998年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现y产品短缺40万元，作了借记“待处理财产损溢”科目40万元、贷
记“产成品”科目40万元的会计处理。1999年1月，查清短缺原因，其中属于一般经营损失部分为35万元、属于非常损失部分为5万元，由于结账时间在前，公司未在1998年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。
（4）1998年1月，公司购买价格为24万元的管理部门用轿车1辆并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。
（5）1999年1月10日，公司原材料仓库因火灾造成Z原材料毁损250万元，公司于当月按规定进行了相应的会计处理。
要求：
（1）假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述5个事项，A和B注册会计师应提出何种处理建议若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）；
（2）如果XYZ股份有限公司拒绝接受A和B注册会计师针对审计发现的上述5个事项所提出的相应的处理建议，A和B注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告并简要说明理由；
（3）如果XYZ股
[单项选择]
A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。
应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（）。
A. 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序
B. 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序
C. 由于正常情况下应付账款很少被高估，因此应付账款一般不需要函证
D. 由于应付账款容易被漏记，因此，应对其进行函证
