某日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购护发品再生产护发品销售,2004年度有关生产、经营情况如下: (1)1~11月实现销售收入总额7000万元,应扣除的销售成本4300万元,发生销售费用800万元(其中含广告费300万元),发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元),缴纳增值税400元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元,实现利润总额322万元。 (2)12月初库存外购已税护发品50万元,本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票,支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。 (3)12月生产领用外购已税护发品380万元,生产加工过程中发生其他成本费用800万元,共计生产护发品29500箱(每箱成本价0.04万元)。12月销售护发品25600箱,开具税控增值税专用发票,取得销售金额1280万元(每箱不含税单价0.05万元)。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区,企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。 (4)12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票),发生财务费用30万元,发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元,新产品研究开发费用40万元,该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元)。 (注:企业适用增值税税率17%,护发品消费税税率8%,企业所得税税率33%) 根据所给资料回答下列问题: |
某日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购护发品再生产护发品销售,2004年度有关生产、经营情况如下: (1)1~11月实现销售收入总额7000万元,应扣除的销售成本4300万元,发生销售费用800万元(其中含广告费300万元),发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元),缴纳增值税400元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元,实现利润总额322万元。 (2)12月初库存外购已税护发品50万元,本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票,支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。 (3)12月生产领用外购已税护发品380万元,生产加工过程中发生其他成本费用800万元,共计生产护发品29500箱(每箱成本价0.04万元)。12月销售护发品25600箱,开具税控增值税专用发票,取得销售金额1280万元(每箱不含税单价0.05万元)。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区,企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。 (4)12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票),发生财务费用30万元,发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元,新产品研究开发费用40万元,该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元)。 (注:企业适用增值税税率17%,护发品消费税税率8%,企业所得税税率33%) 根据所给资料回答下列问题: |
某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得普通发票,注明金额28.41万元,全部领用生产化妆品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人购进香水支付的运费3万元,并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;销售化妆品取得销售额62万元,销售护肤护发品取得销售额47万元(包括销售痱子粉取得收入3万元),销售化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算);将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现丢失一部分化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物的比重为70%。
对上述业务税务处理正确的有()。(化妆礼品盒的平均售价为420元/盒,最高售价为480元/盒,题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月认证)
某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务: (1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元; (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无同类产品价格,该批化妆品成本为10000元,成本利润率为10%; (3)将自产的化妆品,向某美容院长期投资,该产品生产成本60000元,成本利润率10%,本企业无同类产品销售价格; (4)本月进口一批化妆品,关税完税价格14000元,关税税率为50%。消费税税率为30%。 根据上述资料回答下列问题: |
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