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[判断题]银行证券保险行业上市公司应同时聘请中外各一家会计师事务所分别提供会计报表审计服务。（）
[多项选择]M银行委托XYZ会计师事务所审计2005年度会计报表，XYZ会计师事务所及其审计小组成员与M银行存在以下( )情况，XYZ会计师事务所的注册会计师独立性会受到损害。
A. XYZ会计师事务所与M银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为20万元，M银行在ABC会计师事务所接受审计业务委托时支付50%的审计费用，剩余50%提交审计报告时支付
B. 2005年7月，XYZ会计师事务所按照正常借款程序和条件，向M银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房
C. XYZ会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任M银行的独立董事
D. 审计小组负责人B注册会计师与A银行的一名董事有近亲关系
[单项选择]A公司2002年度会计报表审计更换了会计师事务所，甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（）
A. 至少保存至2003年2月15日
B. 至少保存至2011年2月15日
C. 至少保存至2012年2月15日
D. 长期保存
[单项选择]注册会计师J是P会计师事务所的注册会计师，在对C公司2006年度会计报表审计工作中负责所有的函证工作，请对以下有关问题帮助注册会计师J作出正确的判断。
以下会计报表项目中，在一般情况下，不需要函证的项目是( )。
A. 应收账款
B. 银行存款
C. 应付账款
D. 应收票据
[判断题]2004年度会计报表由其他会计师事务所的注册会计师审计，在对期初余额进行审计时，后任注册会计师一般不需对期初余额发表专门的审计意见，但应根据期初余额对所审计的当期会计报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额的审计范围。（）
[单项选择]对注册会计师、会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务实行监督管理的部门为（）。
A. 财政部和中国证监会
B. 国有资产管理局和中国证监会
C. 司法部和中国证监会
D. 中国人民银行和中国证监会
[多项选择]对注册会计师、会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务实行监督管理的部门可( )。
A. 财政部
B. 证券监督管理委员会
C. 人民银行
D. 证券交易所
[简答题]
ABC会计师事务所的注册会计师A和B对公开发行A股的X股份有限公司2005年度会计报表和合并会计报表进行审计时，发现以下事项：
（1）X股份有限公司2005年7月1日与其控股母公司（以下简称P公司）签订了购买P公司下属的全资子公司（以下简称Y公司）80%股权的协议。协议规定，以2005年7月31日为基准日对Y公司的资产、负债和所有者权益进行评估，并以评估确认的所有者权益（净资产）作为确定股权价格的基础。交易发生后，Y公司仍保留其法人资格。
（2）2005年7月31日，Y公司所有者权益的账面余额为4000万元，其中，实收资本2000万元，资本公积500万元，盈余公积500万元，未分配利润1000万元（系2005年1－7月实现的净利润转入，未分配利润的年初余额为0）。经评估并经国有资产管理部门确认，Y公司在评估基准日经评估的所有者权益为5000万元，经评估增值的1000万元系土地使用权的增值，其余会计报表项目均未发生评估增减情况。
（3）经股东大会表决通过，2005年9月30日，X股份有限公司支付了4000万元给P公司获得了Y公司80%的股权，并办妥相关的产权变更手续；同日，Y公司根据资产评估结果调账，将土地使用权评估增值记入资本公积。Y公司对土地使用权评估增值从2005年10月1日起分20年平均摊销。
（4）根据股权转让协议，评估基准日前Y公司实现的净利润归P公司所有（此部分净利润拟在对Y公司2005年净利润进行分配时作为应付股利支付给P公司）。评估基准日后Y公司实现的净利润由）C股份有限公司按所持股权比例享有。Y公司2005年1－7月净利润为1000万元，8－9月净利润为200万元，10－12月净利润为300万元。
（5）Y公司会计记录反映的所有者权益为：2005年7月31日为4000万元（其中包括2005年1－7月净利润1000万元），9月30日为5200万元（其中包括2005年1－9月净利润1200万元和评估增值1000万元），12月31日为5500万元（其中包括2005年1－12月净利润为1500万元和评估增值1000万元）。
（6）2005年度内，Y公司先后向P公司销售了价款总额为5000万元的某产品，相应的销售量占此种产品总销售量的78%，但销售价格却高达销售给非关联方企业的同
[判断题]会计师事务所申请证券相关业务许可证时，应提交最近5年的年度会计报表。（）
[简答题]某会计师事务所的甲注册会计师在编制某公司年末会计报表审计的审计计划时，确定了会计报表层次的重要性，并采用一定的方法确定了账户余额、交易层次的重要性。请回答，在审计的终结阶段，这两个层次的重要性各有哪些方面的具体作用其中会计报表层重要性的作用仅仅限于审计方面的。
[简答题]ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2004年度的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内容控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2004年12月31日的应收账款明细表，并于2005年1月15日采用积极式函证方式向所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：
异常情况 | 函证编号 | 客户名称 | 询证金额(元) | 回函日期 | 回函内容 |
(1) | 22 | 甲 | 300000 | 2005年1月22日 | 购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2004年12月25日用支票支付 |
(2) | 56 |
[简答题]ABC会计师事务所接受委托，审计K公司2008年度的会计报表。A注册会计师经过了解和测试与应收账款相关的内部控制后，将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要情况汇总于下表： | 情况 | 函证
编号 | 客户
名称 | 询证金额
(元) | 回函日期 | 回函内容 | |
|
| (1) | 22 | A | 117 | 2009年1月22日 | A公司于2008年12月25日向K公司购货117
万元，并当日以支票支付 | |
|
| (2) | 28 | B | 70.2 | 2009年1月23日 | B公司未收到该批货物 | | (3) | 56 | C | 58.5 | 2009年1月19日 | C公司根据购货合同将从K公司购入的货物退
回 | |
|
| (4) | 64 | D |
[简答题]ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2005年度的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2005年12月31日的应收账款明细表，并于2006年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。 A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 异常情况 | 函证编号 | 客户名称 | 询证金额/元 | 回函日期 | 回函内容 | (1) | 22 | 甲 | 300000 | 2006年1月22日 | 购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2005年12月25日用支票支付 | (2) |
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