[多项选择]

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时工10人。 2005年度有关经营情况如下：
(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额 5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元；
(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；
(3)应扣除的销售成本为2400万元；
(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元)；
(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元，2004年度发生的研究开发费用为28万元)；
(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；
(7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费98万元；
(8)从经济特区的联营企业分回税后利润61.6万元，联营企业适用企业所得税税率 24%，当年还享受了定期减半征收所得税优惠政策。
(注：增值税税率17%，消费税比例税率25%，消费税定额税率0.5元/500克，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地确定的月计税工资标准为880元，提取的工会经费未上交工会组织)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（）万元。
A. 1572.80
B. 1573.48
C. 1737.80
D. 1738.48

[多项选择]

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时工10人。 2005年度有关经营情况如下：
(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额 5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元；
(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；
(3)应扣除的销售成本为2400万元；
(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元)；
(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元，2004年度发生的研究开发费用为28万元)；
(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；
(7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费98万元；
(8)从经济特区的联营企业分回税后利润61.6万元，联营企业适用企业所得税税率 24%，当年还享受了定期减半征收所得税优惠政策。
(注：增值税税率17%，消费税比例税率25%，消费税定额税率0.5元/500克，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地确定的月计税工资标准为880元，提取的工会经费未上交工会组织)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有（）。
A. 消费税和城市维护建设税
B. 新产品研究开发费
C. 实发工资和计算提取的“三费”
D. 业务宣传费和广告费
E. 银行逾期还款的罚息支出

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（ ）

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。

[简答题]

河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报：
(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月将单位用过的旧汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；
(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
 

计算企业2月进口机械设备应缴纳