[单项选择]

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月有关业务如下： (1)进口一批烟丝，成交价格8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为 20%，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产A品牌卷烟领用10%。 (2)从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元，本月生产A品牌卷烟领用40%。从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款4万元，本月生产A品牌卷烟领用20%。 (3)销售给专卖商店A品牌卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；支付销货运费7万元，并取得运费发票。 (4)销售4年前购买的厂房取得销售收入1400万元，该厂房购进价格1000万元，净值800万元，由于购买方未按照合同规定支付价款，取得违约金2万元。 (5)销售自己使用过的设备取得销售收入1.5万元，该设备原值3万元，已提折旧1万元；销售不需用的外购材料取得销售收入2.34万元，开具普通发票。 (6)用4标准箱A品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。 假设外购烟丝没有期初余额，A品牌卷烟调拨价200元/条，本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

进口环节应纳税金( )万元。
A. 6.11
B. 6.70
C. 8.04
D. 10.05

[单项选择]
该卷烟厂销售厂房应纳营业税( )万元。
A. 20.00
B. 20.10
C. 30.00
D. 70.00

[简答题]某卷烟厂(一般纳税人)2007年10月份发生以下经营业务：
(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400万元，增值税额68万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格 7500元．关税税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。
(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝 15吨，进口烟丝5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。
本题中所涉及到的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税；
(2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；
(3)计算该企业当月进项税额；
(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[单项选择]增值税一般纳税人企业发生以下业务可以开具增值税专用发票的是（）。
A. 向消费者销售应税货物 
B. 出口货物 
C. 无偿赠送 
D. 转让无形资产

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。

[多项选择]《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”，应当填列以下 ( )业务。
A. 某工业企业发生材料的非正常损失
B. 某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目
C. 某食品厂因质量问题，将上月购进的粮食退还销售方
D. 某商场将外购的服装用于“三·八妇女节”职工福利
E. 某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

[简答题]案例二： （一）资料 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，有关经济业务如下： 1.2005年12月31日，向银行借入100万元，存入银行，用于生产设备的购置，借款期限2年，年利率6％，借款利息按月计提，到期与本金一起归还。 2. 2006年1月1日，用上述借款100万元购入生产设备，增值税专用发票上列明：设备价款85.5万元，增值税14.5万元。购入设备当即投入安装，款项用银行存款支付。 3.安装期间领用原材料的成本为4万元，增值税为0.68万元。 4.安装期间应负担的安装工人工资为4.82万元。 5.2006年1月31日，设备安装完毕交付使用。 6. 该企业采用年限平均法计提折旧，上述设备折旧年限为10年，预计净残值率为4％。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 该企业应计入生产设备入账价值的银行借款利息金额是：
A. A．12万元
B．6万元
C．1万元
D．0.5万元

[简答题]

甲公司为增值税一般纳税人，2010年3月至5月发生的有关经济业务如下： (1)3月28日，向A公司销售产品一批，开出增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元，产品发出后办妥托收承付手续； (2)结转上述销售给A公司的产品成本为150000元； (3)4月1日，收到A公司签发的面值为234000元、期限为3个月的无息银行承兑汇票，抵付前欠款项； (4)5月18日，因经营需要向银行申请取得短期借款100000元； (5)5月20日，因经营需要，甲公司将A公司的银行承兑汇票向银行贴现，贴现所得额为232000元。 要求：

编制取得短期借款的会计分录；