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[单项选择]某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录： 借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8500 企业已按照当年利润计缴了企业所得税。 则以下调整会计分录中，正确的是( )。
A. 借：应交税费一应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500
B. 借：在建工程 850 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500) 应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
C. 借：应交税费一应交所得税 1250 贷：以前年度损益调整 1250
D. 借：在建工程 850 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (8500) 应交税费一应交增值税(销项税额) 9350 借：以前年度损益调整 1250 贷：应交税费一应交所得税 1250
[多项选择]某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于集体福利，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税；该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。请找出错误的调整会计分录( )。
A. 借：应交税费—应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561
B. 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费—应交所得税 561
C. 借：应交税费—应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300
D. 借：应付职工薪酬 20200 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 10200 以前年度损益调整 10000
E. 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费—应交所得税 2500
[单项选择]某注册税务师2008年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。
A. 2.5%
B. 2.07%
C. 2.4%
D. 2.22%
[单项选择]某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 29.70
B. 41.61
C. 42.01
D. 42.90
[单项选择]某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2008年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：生产成本
B. 借：生产成本
C. 借：生产成本
D. 借：生产成本
[单项选择]某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为 200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。
A. 8
B. 6.25
C. 7.5
D. 8.25
[单项选择]下列选项为某注册税务师为纳税人代理建账的业务，其中正确的处理有( )。
A. 按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
B. 将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证
C. 纳税人提供本月上旬开具的费用发票，注册税务师未表示反对，制作了会计凭证
D. 为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，亲手为其分别填制了出库单与入库单
[单项选择]2007年1月，甲、乙、丙设立一普通合伙企业。2008年2月，甲与戊结婚。2008年7月，甲因车祸去世。甲除戊外没有其他亲人，合伙协议对合伙人资格取得或丧失未作约定。下列哪一选项是正确的( )
A. 合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产
B. 戊依法自动取得合伙人地位
C. 经乙、丙一致同意，戊取得合伙人资格
D. 只能由合伙企业向戊退还甲在合伙企业中的财产份额
[简答题]注册税务师2009年2月受托对某工业企业进行纳税审查。企业的工艺流程分为A、B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2008年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。（1）2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算。（2）2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
[单项选择]甲公司2007年2月开始研制一项新技术，2008年5月初研发成功，企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用18万元；开发过程发生工资费用20万元，材料费用50万元，发生的其他相关费用5万元；申请专利时发生注册费等相关费用10万元。假定开发过程发生的支出全部符合资本化条件。企业该项专利权的入账价值为( )万元。
A. 30
B. 85
C. 90
D. 108
[多项选择]某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时，发现企业会计利润为100万元，会计计算当年应纳税所得额为100万元，企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元，企业应实施的调账分录不正确的有( )。
A. 借：以前年度损益调整 7.5 贷：应付职工薪酬 7.5
B. 借：以前年度损益调整 15 贷：应付职工薪酬 15 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75
C. 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75
D. 借：以前年度损益调整 21.25 贷：应交税费一应交所得税 21.25
E. 借：以前年度损益调整 23.125 贷：应交税费一应交所得税 23.125
[多项选择]企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。
A. 缴销发票
B. 结清所欠税款
C. 结清应纳税额
D. 缴销发票领购簿
E. 缴销空白的纳税申报表
[简答题]某企业财务负责人向诚信税务师事务所注册税务师咨询涉税问题：该企业主要经营机械设备，经营模式为企业先把产品销售给个体经营户，再由个体经营户销售给其他公司。个体经营户把款项汇入该企业某私人账户，然后要求企业把增值税专用发票开具给其他公司。
问题：
这样处理是否有涉税风险此类经济行为是否可采取其他方式，以有效规避涉税风险
[简答题]某工业生产企业委托注册税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，注册税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：
(1) 企业当期销售收入5000万元，相应的成本为 4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%～85%，则注册税务师可以确认企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。
(2) 企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，注册税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。
(3) 企业1—11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。
(4) 审核过程中，注册税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，注册税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
请根据所给资料，判断分析，第1、2项业务中注册税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；第3项业务中注册税务师的判断存在什么问题，简述理由；第4项业务中注册税务师乙的理解是否正确，简述理由。
