振华公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率20×7年和20×8年均为33%;按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元,20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成,批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。 振华公司20×8年1月1日至4月20日,发生如下会计事项: (1)1月8日,公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料,甲企业同意按原价退货。该批原材料系20×7年12月15日购入并入库,购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元,款项未付,无其他相关税费。至20×7年12月31日该批原材料尚未投入使用,年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣,税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。 (2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20×7年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元。按售价5%支付手续费。至20×7年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票,注明增值税额680万元,并按销售400台确认销售收入,结算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。 (3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20×7年9 A. 520 B. 600 C. 640 D. 720 更多"振华公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%;适用"的相关试题: [单项选择]
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