[不定项选择]案例一 　　(一)资料 　　2011年4月，某审计组对甲公司201O年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 　　1.销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。 　　2.财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。 　　3.审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。 　　4.审计人员拟采用随机数表法从连续编号为l 000～5000的销售发票中抽取50张进行审查，样本编号与下列随机数表中前4位数对应，确定的随机起点为第1列第1行，逐列自上而下查找，路线为第1列、第2列、第3列…… 　　随机数表 　　12345 　　13703997547646733154699341 　　22514584834230095158466754 　　398433 54725188646586676918 　　49796568548815458293393545 　　57804967830146241756325697 　　65020325658914780805923308 　　740059678251893464 99849807 　　88435067241540313453504093 　　(二)要求：根据上述赞料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料3”中审计人员确定函证应收账款的范围和对象时，应考虑的因素有：
A. 甲公司是否愿意进行函证
B. 应收账款内部控制的有效性
C. 应收账款余额的大小
D. 采用积极函证还是消极函证方式

[不定项选择]案例一 　　(一)资料 　　2011年4月，某审计组对甲公司201O年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 　　1.销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。 　　2.财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。 　　3.审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。 　　4.审计人员拟采用随机数表法从连续编号为l 000～5000的销售发票中抽取50张进行审查，样本编号与下列随机数表中前4位数对应，确定的随机起点为第1列第1行，逐列自上而下查找，路线为第1列、第2列、第3列…… 　　随机数表 　　12345 　　13703997547646733154699341 　　22514584834230095158466754 　　398433 54725188646586676918 　　49796568548815458293393545 　　57804967830146241756325697 　　65020325658914780805923308 　　740059678251893464 99849807 　　88435067241540313453504093 　　(二)要求：根据上述赞料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：
A. 实物控制
B. 业务授权控制
C. 独立检查
D. 凭证与记录控制

[多项选择]案例一 （一）资料 2013年4月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。 2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试： ①检查销售与收款循环中的凭证和记录； ②观察销售与收款业务执行情况； ③向有关人员询问销售与收款业务情况； ④对营业收入的真实性进行分析。 3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施： ①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况； ②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化； ③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账； ④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”所述情况中，属于实物控制措施的有：
A. 限制非授权人员接近存货
B. 财务部门指定专人负责保管应收票据
C. 销售部门负责赊销信用的审查和批准
D. 财务部门指定主管会计负责批准坏账的核销

[单项选择]案例一 　　(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 　　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 　　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场： 　　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。 　　3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。 　　4．2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为001至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：
A. 实物控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制

[多项选择]

案例一
（一）资料
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。
相关情况和资料如下：
1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。
3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。
4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。
5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有（）。
A. 业务授权控制
B. 职责分工控制
C. 凭证与记录控制
D. 实物控制