[简答题]审计人员对ABC公司2009年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况:
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账;
(2) ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,ABC公司未入账;
(4) ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位:元 银行调节项目 | 金 额 | 企业调节项目 | 金 额 | 银行对账单余额 | 97500 |
[单项选择]某企业2009年12月31日银行存款日记账账面余额为217300元,开户行送来的对账单所列本企业存款余额为254690元,经核对,发现未达账项如下:银行已收、企业未收款42100元,银行已付、企业未付款5000元,企业已收、银行未收款21600元,企业已付、银行未付款21890元。则该企业可动用的银行存款实有数是( )元。 A. 217300 B. 254690 C. 254400 D. 276290
[单项选择]12~14题中甲企业的资料如下: 甲企业2008年12月31日银行存款日记账的余额为40000元,银行对账单余额为50600元,经逐笔核对,发现存在以下差异: ①截至期末甲企业已签发但未到银行兑付的支票500元; ②甲企业委托银行收款的货款10000元,银行已入账,但甲企业尚未收到银行通知; ③甲企业会计人员在登账时把签发出去的金额为100元的支票错写成1000元; ④甲企业委托银行代付的水电费800元,银行已入账,但甲企业尚未收到银行通知。 上述①~④笔差异中,第( )笔差异不属于甲企业与银行之间的未达账项。 A. ① B. ② C. ③ D. ④
[单项选择]甲企业12月31日银行存款日记账150000元,经逐笔核对,未达账项如下:银行已收,企业未收的92000元;银行已付,企业未付的2000元,企业银行存款余额应为()。 A. 240000元 B. 60000元 C. 56000元 D. 244000元
[简答题]
A注册会计师负责甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。
A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点,部分与销售相关的控制内容摘录如下:
(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
(2)赊销业务需由专人进行信用审批。
(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
(6) 每月末,由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
要求:
针对上述(1)至(6)项所列控制,逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
[判断题]企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )
[单项选择] (二) 某企业2011年3月31日银行存款日记账余额240000元,银行对账单余额258000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还甲公司货款30000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (2)企业收到销售商品款34000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (3)银行已划转电费3000元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账。 (4)银行已收到外地汇入货款25000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 银行存款余额调节表 2011年3月31日 单位:元 项目 | 金额 | 项目 | 金额 | 银行存款日记账月 | 240000 | 银行对账单余额 | 258000 | < A. 34000 B. 25000 C. 30000 D. 3000
[单项选择]某 企业2009年1月31日银行存款日记账余额为980 000元,银行对账单余额为1 008 000元,经双方核对查明,是由于下列未达账项所致:①企 业于1月30日从其他单位收到转账支票一张计50 000元,企业已入账,银行未入账。②企业于1月31日开出转账支票购买原材料68 000元,企业已 入账,银行未人账。③银行于1月31日收到其他公司汇给企业的销售款40 000元,银行已人账,企业未入账。
④银行于1月31日扣企业借款利息30 000元,企业未收到银行计息单而尚未人账。该企业调整后的银行存款实际余额是()元。 A. 96200 B. 970000 C. 1018000 D. 990000
[简答题]某企业2008年5月31日银行存款日记账余额476 000元,银行对账单余额486 000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还A公司货款50 000元已登记入账,但银行尚未登记入账; (2)企业收到销售商品款70 200元已登记入账,但银行尚未登记入账; (3)银行已划转电费9 800元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账; (4)银行已收到外地汇入货款40 000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账; 要求:请填在下面给定的“银行存款余额调节表”空白处。 银行存款余额调节表 2008年5月31日 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 | 银行存款日记账金额 | | 银行对账单余额 | | 加:银行已收、企业未收款 | <
[单项选择]某企业2009年1月31日银行存款日记账余额为980 000元,银行对账单余额为1 008 000元,经双方核对查明,是由于下列未达账项所致:①企业于1月30日从其他单位收到转账支票一张计50 000元,企业已入账,银行未入账。②企业于1月31日开出转账支票购买原材料68 000元,企业已入账,银行未人账。③银行于1月31日收到其他公司汇给企业的销售款40 000元,银行已人账,企业未入账。
④银行于1月31日扣企业借款利息30 000元,企业未收到银行计息单而尚未人账。该企业调整后的银行存款实际余额是( )元。
A. 96 200 B. 970 000 C. 1 018 000 D. 990 000
[单项选择]甲公司2010年5月31日银行存款日记账账面余额为286000元,银行对账单余额为295000元,经逐笔核对,发现有以下未达账项:(1)29日企业开出转账支票一张18000元,持票人尚未到银行办理结算手续;(2)30日委托银行代收销货款14000元,银行已经收到,企业尚未收到收款通知;(3)30日银行代付本月水电费21000元,企业尚未收到银行付款通知;(4)30日存入银行2000元的银行转账支票,银行尚未入账。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为()元。 A. 273000 B. 278000 C. 279000 D. 299000
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