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(一)资料
某企业2004年有关业务数据和资料如下:
"的相关试题:
[单项选择]案例二
(一)资料
某企业2004年有关业务数据和资料如下:
1.4月l日甲类商品库存17万元,当月购进8万元,当月销售收入15万元,上季度该类商品的毛利率为20%。
2.8月份“工资汇总表”资料:生产产品人员工资15万元,基本生产车间管理人员工资1万元。该企业按工资总额的14%提取职工福利费。
3.11月1日购入价值为30万元的商品,同时出具一张期限为三个月的带息商业承兑汇票,年利率为10%,假定不考虑相关税费。
4.该企业2004年应纳税所得额为200万元,所得税税率为33%;计税工资200万元,实际支付工资220万元;会计折旧20万元,按税法规定应提折旧26万元,该企业采用应付税款法核算所得税。
5.2004年初“利润分配未分配利润”账户贷方余额10万元。2004年按10%提取法定盈余公积;按5%提取法定公益金;分配给普通股股东现金股利50万元,假定无其他利润分配项目。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
8月份根据“工资汇总表”编制工资及职工福利费分配的会计分录中,应借记“生产成本”科目的金额是:
A. 18.24万元
B. 17.10万元
C. 16万元
D. 15万元
[单项选择]案例二.(一)资料
2004年3月,审计组对某企业2003年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下:
1.该企业生产和销售甲、乙两种产品,甲产品售价100元/件,成本50元/件;乙产品售价80元/件,成本40元/件。
2.12月20日,该企业发出甲产品5 000件给本地一家代销单位,年末收到代销结算清单,清单反映产品已经销售,但尚未结算货款。该企业已确认销售收入并结转销售成本。
3.12月25日,某客户用支票购买甲产品500件,乙产品2 000件,提货单和发票已经开出并交给客户,但尚未提货。该企业已确认销售收入,未结转销售成本。
4.12月27日,该企业发货给外地一家公司,其中:甲产品1 000件,乙产品2 000件,至年末没有办妥货款结算手续。该企业已确认销售收入并结转销售成本。
5.12月10日,由于资金紧张,该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现,支付贴现息2 000元。票据到期后没有发生拒付情况。
6.2003年末,该企业应收账款余额2 000万元,其他应收款余额400万元,应收票据余额600万元。企业采用备抵法核算坏账,按应收账款余额的3‰计提坏账准备,账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元。2003年度发生坏账损失200万元;当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元;年末计提坏账准备173万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
该企业对上述业务的处理,对主营业务收入产生的影响是:
A. 多计101万元
B. 多计26万元
C. 多计47万元
D. 少计26万元
[单项选择]
某企业2008年企业有关业务资料如下: (1)
实收资本比上年增加100万元;设置其他营业账簿6本。 (2)
根据国外客户有关订货单出口空调30000台,其中:①28000台以每台200美元离岸价成交,人民币外汇牌价为1:6.8274元;②2000台以每台208美元离岸价格成交,人民币外汇牌价为1:6.7948元。上述款项已收存银行。
(3)
转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家,双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元,该款项已收存银行。
(4) 根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台,合同注明含税总收入为40856400元,已收存银行。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税为( )元。
A. 530
B. 520
C. 525
D. 515
[单项选择]某企业2008年发生以下有关业务事项:与其他企业订立转移专用技术使用权数据一份,所载金额100万元;订立产品购销合同,所载金额为150万元;订立借款合同一份,所载金额为500万元;企业记载资金的账簿,“实收资本”、“资本公积”为1000万元;其他营业账簿10本。则该企业应缴纳的印花税税额是( )元。
A. 4235
B. 5365
C. 6350
D. 7250
[简答题]某企业财务报表有关数据如下表:
单位:万元
年度 |
2004年 |
2005提 |
销售收入 |
2500 |
2750 |
锐后利润 |
125 |
137.5 |
支付股利 |
50 |
55 |
当年留存利润 |
75 |
82.5 |
股东权益 |
825 |
907.5 |
负债
[单项选择]案例二.(一)资料
2004年4月,审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中,实施的审计程序和相关情况如下:
1.通过对生产与存货循环内部控制的调查了解,发现其职责分工如下:
(1)材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。
(2)生产部门制订生产计划后,由生产部门以外的部门或人员审批。
(3)产成品的生产和检验由不同部门负责。
(4)由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。
2.根据对相关内部控制调查了解的结果,审计人员认为存货项目的控制风险较高,因此直接进行实质性测试。
3.审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下:
(1)运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。
(2)经抽查原材料明细账和记账凭证,发现2003年7月3日,从一般纳税人某公司购入A材料,含增值税价23 400元(适用增值税税率为17%),另支付入库前的挑选整理费1 000元,该公司确定其入账价值为24 400元。
(3)监盘存货时,发现B材料,但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库,但未支付货款,也未收到卖方发票,故一直未入账。
(4)检查决算日产成品的截止数量。
4.该公司按实际成本对存货进行日常核算。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
对该公司购入A材料的入账价值,审计人员认为正确的是:
A. 24 400元 B. 21 000元 C. 23 400元 D. 19 520元
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