[简答题]
A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备2台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备5台，安装费15万元，预收定金3万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。
要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）

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[简答题]国有企业华雄机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预交，华新税务师事务所于2001年4月 13日受企业的委托对其第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。
审查要求：
1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相关调账处理。
2．正确计算第一季度应预缴的企业所得税和应补缴的其他各项税费，并作相关计提，补缴税款的会计处理，(列出计算过程，计算过程及结果保留小数点后两位)
1) 有关会计核算资料：
(1) 1月10日，第60号凭证，销售甲产品 2000件，不含税售价200元／件，货款已存入银行，企业账务处理为：
借：银行存款 468000
贷：产品销售收入 400000
应交税金-应交增值税(销项税额) 68000
(2) 1月20日第101号凭证，用本企业的一项专利权抵顶前欠三鑫公司的货款 200000元，此时该项专利权账面价值为 120000元，企业账务处理为：
借：应付账款-三鑫公司 200000
贷：无形资产-专利技术 120000
其他业务收入80000
经查该项业务企业未交纳任何税金。
(3) 2月6口，第30号凭证，销售临街库房一座，该库房原值1500000元，已提折旧 300000元，合同注明：库房售价2800000元，支付清理费10000元，上述款项通过银行结算，库房已清理完毕。
企业的账务处理为：
借：银行存款2800000
贷：固定资产清理 2800000
借：固定资产清理 10000
贷：银行存款10000
借：固定资产清理 1200000
累计折旧 300000
贷：固定资产 1500000
(4) 2月15日，第16号凭证，用银行存款支付本企业工程师王某在理工大学第一季度进修费3000元，企业账务处理为：
借：管理费用3000
贷：银行存款3000
(5) 2月28日，第121号凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，单位成本150元／件，企业账务处理为：

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[多项选择]

北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于 2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。
(1)有关会计核算资料
①1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利经账面价值为120000元，企业账务处理为：
借：应付账款——三益公司 200000
贷：无形资产——专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
②2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：
借：在建工程——精工车间 3000
贷：库存商品 3000
③3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
借：管理费用 26000
贷：银行存款 26000
④3月30日，第165#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000
贷：原材料 23000
(2)其他资料
①企业采用“账结法”核算利润，3月底．“本年利润”账户贷方余额累计数 260000元。
②第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进
A. 无须缴纳税款
B. 应缴纳营业税
C. 应缴纳城市维护建设税
D. 应缴纳教育费附加

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[单项选择]某棉纺有限公司系增值税一般纳税人，其生产的棉纺织品适用增值税税率为17%，出口退税率1998年由9%调为11%，1999年1季度有关出口退税资料如下：　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(单位：元)

项目	账面金额
出口销售额	1426000
内销不含增值税销售额	273411.76
本期进项税额	27200.0

企业采用“免、抵、退”办法计算出口退税额，注册税务师受托代理计算其当期应退税额为 ( )元。
A. 0
B. 111440
C. 139960
D. 96000

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[多项选择]某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1．有关会计核算资料
(1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账而价值为12万元，企业账务处理为：
借：应付账款——三益公司 200000
贷：无形资产——专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：
借：在建工程——精工车间 3000
贷：库存商品 3000
(3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
借：管理费用 26000
贷：银行存款 26000
(4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000
贷：原材料 23000
2．其他资料
(1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。
(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。
根据上述资料回答下列问题：
按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时
A. 无须缴纳税款
B. 应缴纳营业税
C. 应缴纳城市维护建设税
D. 应缴纳教育费附加

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[单项选择]

某烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟。 2009年10月发生如下业务：
(1)向某小规模纳税人购买一批烟叶，农产品收购凭证上注明收购价款51724.14元，另支付运费5648元，取得货运企业的运费发票；按收购价款的10%支付给烟农补贴款；
(2)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签定的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费7000元(不含税)、加工厂代垫辅助材料价款4000元(不含增值税)，取得税控专用发票；
(3)烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成 A牌号卷烟18箱并已全部实现销售，每箱不含税价15000元，国家税务总局核定的A牌卷烟的计税价为78元/条；
(4)当月，烟厂将11箱白包卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签定的以货易货合同上注明，服装每套不含税价750元。 (假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元，涉及的箱均为标准箱，烟叶税税率20%)根据以上资料，回答下列问题：

服装厂当月需要缴纳的增值税( )元。
A. 31120
B. 31230
C. 31300
D. 32300

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