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荣发公司(小规模纳税人)2011年12月份发生如下经济业"的相关试题:
[单项选择](一)
荣发公司(小规模纳税人)2011年12月份发生如下经济业务：
(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。
(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元;台球室取得营业收入5万元;保龄球馆取得营业收入10万元。
(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元;联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。
上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。
该公司娱乐中心12月份应缴营业税( )万元。
A. 2.21
B. 2.96
C. 3.71
D. 4.46
[判断题]小规模纳税人只有在发生经济业务时才能开具增值税专用发票。（）
[判断题]划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。（ ）
[判断题]增值税纳税人按照经营规模的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。（ ）
[单项选择]
(一)
某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生如下业务：
(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，己取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。
(2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。
(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。
(4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中运费为1.86万元。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。
(6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，价款为12万元，尚未办理托收手续。
(8)本年10月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。
(9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8.32万元，并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16.38万元。
已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留两位小数：
进口环节应缴纳的增值税为( )万元。
A. 28.56
B. 30.37
C. 42.16
D. 45.43
[简答题]某小家电生产企业系增值税一般纳税人，2011年12月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销高压锅5000台，双方约定，按照每台10元的价格计算手续费，待5000台全部出售并取得代销清单时再开具增值税专用发票，并支付代销费用。本月底尚未收到代销清单，但是已收到其中2000台的不含税的货款20万元。
(2)直接将本企业生产的电热水壶销售给某大型商店，不含税售价15万元，另收取运输装卸费1万元。所有款项均收存银行。
(3)为了促销豆浆机，企业开展一系列促销活动，豆浆机不含税价格是每台450元。活动规则是如果购买金额达到或超过2万元(不含税)，就可以享受3%的折扣优惠。本月订单中，达到2万元享受3%折扣的不含税销售额是16万元，企业按规定在同一张发票的金额栏单独注明了折扣额，并收到了银行存款。
(4)赊销一批电磁炉1000台给一级代理商，每台不含税售价100元。规定对不含税货款部分的付款条件为2/10、N/30，代垫运杂费3000元(该运费发票为直接开具给购买方且已转交给对方)，当月该代理商在第9日支付相关货款，企业于签订合同时发出货物。
要求：编制相应会计分录并说明企业所得税中对收入的处理。
[单项选择]某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（）万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）
A. 15
B. 11.1
C. 9.12
D. 6.6
[判断题]年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税。 ( )
