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[多项选择]注册会计师张华在对海通科技公司2007年度财务报表进行审计时遇到下列问题，请代为做出正确的判断。
注册会计师在实施审计工作时，控制测试并不是必需执行的，但在( )情况下实施控制测试是必要的。
A. 风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B. 评估的重大错报风险较高
C. 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、适当的审计证据
D. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
[多项选择]
（一）A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A. 甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B. 甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C. 甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
D. 甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
[多项选择]
A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有（）。
A. 注册会计师的独立性
B. 注册会计师的责任
C. 计划的审计范围和时间
D. 审计工作中发现的问题
[多项选择]A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师了解甲公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。
A. 由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B. 定期与客户对账并对发现的差异进行调查
C. 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价
D. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
[多项选择]
| 辛注册会计师负责对F公司20×8年度财务报表进行审计，辛注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 |
当出具非无保留意见的审计报告时，辛注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表保留意见、否定意见或无法表示意见的原因，下列关于说明段的说法中，不正确的有( )。
A. 说明对财务报表的影响程度
B. 指出应当出具何种意见
C. 应当说明审计报告的适用范围
D. 该段内容不影响审计报告的意见类型
[单项选择]
| 戊注册会计师负责对E公司2009年度财务报表进行审计，在对货币资产进行审计时遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。 |
货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[多项选择]在对N公司2009年度财务报表进行审计时，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为作出正确的专业判断。
针对下列或有事项，A注册会计师提出审计调整建议不正确的有( )。
A. N公司对某项可能发生的担保损失于2008年根据债务人的具体情况确认了预计负债1000万元。2009年6月法院作出终审判决，N公司实际发生担保损失1030万元。因此， N公司于2009年确认营业外支出30万元，注册会计师建议对此进行追溯调整
B. 2009年12月31日，法院尚未对N公司被诉的一起合同纠纷案作出判决。基于合理的判断，N公司胜诉的可能性为60%，但在2010年2月(财务报表公布前)法院宣判N公司败诉，应赔偿原告损失500万元，对此，注册会计师建议N公司调整2009年度财务报表的相关项目
C. 2010年1月N公司被起诉侵权，2010年2月法院宣判N公司应赔偿原告1000万元，对此，注册会计师建议N公司调整2009年度财务报表的相关项目
D. 2009年11月法院判决N公司败诉，要求其偿付某银行担保责任款300万元。N公司于2009年12月提起上诉，其律师认为上诉获胜的可能性很大，且截至2009年度财务报表签署日法院尚未作出判决。对此，注册会计师建议N公司确认相关的预计负债
[多项选择]在对N公司2009年度财务报表进行审计时，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为作出正确的专业判断。
下列有关收入审计的结论中，恰当的有( )。
A. 委托乙公司代销商品成本400万元，售价480万元，合同规定除产品质量原因外，乙公司不得退货；建议N公司将该商品全部确认为当期收入
B. 转让某专利技术的使用权3年，一次性收费300万元，不再提供后续服务，N公司已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入
C. 含在商品售价内5年的服务费，N公司全部确认为收入，建议其调整计入“递延收益”分期确认收入
D. 资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告年度收入，建议其调整报告年度的收入、成本、税金等相关项目
[多项选择]在对N公司2009年度财务报表进行审计时，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为作出正确的专业判断。
A注册会计师计划测试N公司2009年度主营业务收入的真实性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的有( )。
A. 抽取2009年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B. 抽取2009年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C. 从主营业务收入明细账中抽取2009年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D. 从主营业务收入明细账中抽取2010年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
[多项选择]庚注册会计师负责对D公司20×8年度财务报表实施审计。在对存货实施审计的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。
A. 了解被审计单位存货的特点
B. 了解存货相关的内部控制的有效性
C. 了解被审计单位存货的盘存制度
D. 评价被审计单位存货的盘点计划
