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[单项选择](一)
某商业公司(一般纳税人)位于县城,主要销售商品,并提供租赁业务。2009年2月份业务如下:
(1)销售棉型(涤纶)布,销售不含税收入1310000元,自己车队负责运输取得运费收入150121元;销售各类棉纱取得不含税价款2200000元,并向客户收取棉纱补贴费,开具普通发票注明价款20000元;
(2)外购公司耗用的汽油价款300000元,专用发票注明增值税税额51000元;
(3)外购办公用品价款15000元,增值税专用发票注明税额2550元;
(4)从某酒业制造公司购进粮食白酒一批,增值税专用发票注明税额27200元,发生运费5680元,取得运费发票;本月销售白酒,取得不含税收入38900元;
(5)购进农膜一批,支付价款158000元,当月全部销售,取得现金收入172380元;
(6)将一座办公楼转让取得收入2258万元,该办公楼原购进价为835万元,已经计提折旧428万元。将自有的商场的一层全部出租,当月租金为78万元;
(7)从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元,取得税务机关代开的专用发票;
(8)购进生产用煤炭1000吨,取得增值税专用发票注明价款900000元;
(9)上月外购的棉布10000米因管理不善被盗,每米成本为30元,已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元),因保管不善导致发霉。
根据上述资料回答下列问题:
2月应纳营业税为( )万元。
A. 71.15
B. 74.44
C. 75.05
D. 71.24
[多项选择]位于县城的某化:汝品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品,化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元,受托方收取加工费50000元,以上价格均为不含税价格,则下列说法正确的有( )。
A. 受托方应缴纳的城建税为595元
B. 受托方应缴纳的城建税为4500元
C. 受托方应代收代缴的教育费附加为1928.57元
D. 受托方应代收代缴的城建税为4500元
E. 受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
[简答题]位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2008年4月份发生以下业务:
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地,企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元,尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地,企业支付运输费5万元,建设基金1万元,装卸费1万元,保险费1.5万元,有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,木月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售,取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款合计6万元,取得增值税普通发票。
(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备,取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。
(说明:①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位;②假设红木的进口关税税率为35%;③木制一次性筷子的消费税税率为5%;④月初增值税上期留抵进项税额为0;⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1)计算该企业应缴纳的进口关税。
[简答题]某旅游开发有限公司(增值税一般纳税人)总机构位于甲地(地处市区),在乙地设立分支机构(地处县城)总机构和分支机构经营业务如下:
总公司的经营业务:
(1)景区门票收入800万元。
(2)景区观光车运营收入380万元。
(3)景区内经营游艺场取得收入140万元。
(4)总公司所属独立核算的旅游品商店(增值税一般纳税人)取得含税销售收入60万元。
分支机构的经营业务:
(1)组织游客到总公司的旅游景点旅游,取得旅游收入共计260万元,其中代游客负担的交通费、住宿费60万元,发生营业费用40万元。
(2)分支机构所属旅店取得客房收入45万元,包括客房内各种饮料、小食品销售收入8万元。
其他相关资料:当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
总机构景区经营收入应缴纳的营业税。
[单项选择]某增值税一般纳税人2月份取得增值税税控发票,认证税款10000元,上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元,当月实际可抵扣的进项税为( )。
A. 10000元
B. 5000元
C. 9660元
D. 9150元
[简答题]河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人,2006年2月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价10万元/台,其中对某集团客户一次销售20台,每台优惠10%;销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台,不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元,取得收款收据。
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额100万元、增值税税额17万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,安装调试费
3.6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴;厂部自用B型中轻型商用客车3台。
(5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行,每月租金为6万,尚未收到租金。
(6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票均在
本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2.升,适用消费税率12%;中轻型商用客车消费税率5%。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额;
(2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金;
(3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税;
(4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。
[简答题]河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人,2006年2月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价10万元/台,其中对某集团客户一次销售20台,每台优惠10%;销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台,不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元,取得收款收据。
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额100万元、增值税税额17万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,安装调试费
3.6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴;厂部自用B型中轻型商用客车3台。
(5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行,每月租金为6万,尚未收到租金。
(6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票均在
本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2.升,适用消费税率12%;中轻型商用客车消费税率5%。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额;
(2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金;
(3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税;
(4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。
[简答题]位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价、500元。购销合同约定,本月应收取l/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l/5因管理不善而丢失。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
[简答题]位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:(1)购进开采设备一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税款为20.4万元。支付运费8万元,取得公路内河货运发票。
(2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆,取得汽车销售专用发票注明不含税价款28万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(4)本月将一批原煤移送加工洗煤,将加工出的洗煤销售1000吨,不含税销售额60万元,本月收到全部货款。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。
(6)上月购进的一批原材料因为管理不善发生毁损,该批原材料账面成本为22.79万元(含运费成本2.79万元)。
(说明,相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,煤炭综合回收率为40%,天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
1.计算该企业当月可以抵扣的进项税额。