[多项选择]丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2012年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2012年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。丙企业2012年2月份不正确的做法有( )。
A. 确认营业外收入100万元
B. 确认营业外收入70万元
C. 确认递延收益100万元
D. 确认递延收益70万元

[多项选择]丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2012年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2012年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。丙企业2012年2月份不正确的做法有( )。
A. 确认营业外收入100万元
B. 确认营业外收入70万元
C. 确认递延收益100万元
D. 确认递延收益70万元

[多项选择]某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是( )。
A. 返增值税同时返城建税
B. 返增值税时不返还城建税
C. 缴纳增值税同时缴纳城建税
D. 缴纳增值税时，不缴纳城建税

[判断题]对于因减免增值税、消费税和营业税的(含增值税即征即退、先征后返的)，也应同时退城建税。 ( )

[多项选择]某内资企业纳税人按税法规定，其销售产品的增值税先征后返。其城市维护建设税的处理办法是( )。
A. 销售产品缴纳增值税同时缴纳城市维护建设税
B. 返还增值税同时返还城市维护建设税
C. 缴纳增值税时，按比例返还已缴城市维护建设税
D. 返还增值税时不返还已纳的城市维护建设税
E. 交纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税

[判断题]对增值税实行先征后退、先征后返，即征即退办法的，城建税也随之退返。( )

[判断题]对于税务机关先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为补贴收入。( )

[判断题]对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为补贴收入。（）

[判断题]对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为营业外收入。 ( )

[名词解释]生产型增值税

[单项选择]20×1年度，甲公司发生的相关交易或事项如下： （1）4月1日，甲公司收到先征后返的增值税600万元。 （2）6月30日，甲公司以8 000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司2 000万元，作为对甲公司取得房屋的补偿。 （3）8月1日，甲公司收到政府拨付的300万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31日，该设备仍处于建造过程中。 （4）10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资500万元。 甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第11小题至第12小题。 下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（　）。
A. 收到政府拨付的房屋补助款应冲减所取得房屋的成本
B. 收到先征后返的增值税应确认为与收益相关的政府补助
C. 收到政府追加的投资应确认为递延收益并分期计入损益
D. 收到政府拨付用于新型设备的款项应冲减设备的建造成本

[单项选择]（）的不同划分，可将境值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型
A. 税收与价格的关系
B. 对外购固定资产处理方式
C. 内容
D. 特点

[单项选择]某食品生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年8月销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额60万元；同时，开具普通发票，取得销售产品的送货运输费收入4.35万元。则该食品生产企业的销项税额是( )万元。
A. 8.17
B. 9.68
C. 10.83
D. 11.96

[简答题]

大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%．增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。
根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。
要求：
根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是否正确并说明理由。
（2）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。
（3）计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。
（4）该公司的行为属于何种税收违法行为是否构成犯罪分别说明理由。

[简答题]某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(2)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
要求：根据以上事实及《合同法》的规定，回答下列问题：
(1)该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账是否正确说明理由。
(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确说明理由。
(3)该公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算是否正确说明理由。
(4)计算该公司应补缴的增值税。

[多项选择]甲企业生产汽车轮胎，属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。3月5日委托乙单位(增值税一股纳税人)加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代缴的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会计分录有( )。
A. 借：原材料 5600
B. 借：应交税费—应交消费税 800
C. 借：委托加工物资 800
D. 借：营业税金及附加 800
E. 借：原材料 4800

[简答题]某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。 近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下： (1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别 (2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。) (3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利 (4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗 (5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续 (6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗有怎样的限定条件 (7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗 (8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税 (9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额 要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)