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[单项选择]对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。
A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D. 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
[多项选择]注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A. 抵债，并办理相应产权转移手续
B. 对外投资于某食品企业，共担风险
C. 通过非营利社会团体捐赠给当地小学
D. 分配给企业突出贡献职工
E. 捐赠给企业的控股公司
[多项选择]注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A. 企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B. 对外投资
C. 通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D. 向投资者分配利润
E. 出租，但未办理相应产权转移手续
[单项选择]对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。
A. 规划申报项目
B. 审批备案项目
C. 商业推广项目
D. 设计建筑项目
[单项选择]某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A. 利息+销售费用+管理费用
B. 利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×5%
C. 利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×5%
D. 利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×（5%+20%）
[单项选择]对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是( )。
A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B. 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C. 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除
D. 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
[多项选择]在计算房地产开发企业的土地增值税时，关于房地产开发费用扣除标准表述正确的有( )。
A. 利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除
B. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许按一定比例扣除
C. 借款利息必须按房地产项目计算分摊
D. 超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除
E. 利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除(具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定)
[多项选择]在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有 ( )。
A. 利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除
B. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C. 借款利息必须按房地产项目计算分摊
D. 超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除
E. 利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除(具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定)
[多项选择]以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的是( )。
A. 对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除
B. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
C. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税
D. 房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除
E. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
[多项选择]以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有( )。
A. 对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除
B. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
C. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税
D. 房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除
E. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
[多项选择]根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（ ）。
A. 整体转让未竣工决算房地产开发项目
B. 房地产开发项目全部竣工、完成销售
C. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
D. 直接转让土地使用权
[多项选择]关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )。
A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B. 分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C. 建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D. 房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
E. 房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
[单项选择]某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：
①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；
②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下：
营业税＝4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加＝400(万元)
土地增值税＝1920(万元)
企业所得税＝5600(万元)
已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税为( )万元。
A. 9638.4
B. 7654.3
C. 8925.1
D. 9601.5
